中秋节公司发放福利如何税收筹划(中秋节福利信息)

中秋节转眼临近，各大公司的月饼也竞相争奇斗艳，有的公司月饼品类丰富多彩，也有的公司月饼被吐槽上了热搜。

在中国企业文化中，中秋送月饼福利既是对中华传统文化的继承，也用月饼增强员工中秋节对企业认同感，更是增进与客户关系的重要纽带。

月饼很重要，但是企业在赠送月饼给员工与客户的时候产生的财税问题，却时常被人忽略！

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企业送礼也要缴税

首先我们要明确，当我们以个信息人名义在进行礼物赠送的时候一般不需要收税，但是当公司赠送给员工、客户的时候，就产生了相应的税负。这些税负主要是企业所得税、增值税以及个人所得税。

1、企业所得税

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业除了在产生货币交易，需要缴纳企业所得税以外。在将货物、财产、劳务，用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的时候，也要将其视为销售货物。

所以中秋月饼不管是发放给员工作为企业公司福利，还是赠予客户联系感情，都要被试做产生了销售行为，要按照购入价格确认收入，以及确认成本。

但只是作为员工福利发放的月饼，则会有些许不同。即在税法上要做视同销售处理，但会计准则则不要求确认收入。

So,会计在申报企业所得税的时候，注意视同销售收入，而且视同销售收入在计算税法广宣费，业务招待费扣除限额时，是包含在公司计算基数（销售营业收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入）中的。

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2、增值税

当企业采购礼品（月饼）赠品给客户，也被视同销售，所以需要做视同销售处理。

即赠送客户需要确认销项税额，同时采购过程中取得的增值税专用发票上注明的金额也可以进行抵扣。

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而当企业采购商品作为节日福利赠予员工时，得的进项税额不得从销项税额中扣除。

《财政部 国家税务总局关于全面推行营业税税收筹划改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）第二十七条规定。企业购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利以及个人消费的，取得的进项税额不得抵扣。

所以，如果企业在采购时，进项税额就已经认证抵扣了，那么只需要做进项税额转出处理即可。

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信息

如果还没有认证抵扣，那么就可以选择“不勾选认证”。而在赠送客户时，需要将商品的含税价根据员工所在部门，确认为管理费用/销售费用/研发费用/生产成本/制造费用等，同时确中秋节认“应付职工薪酬——福利费”。

另外，部分企业会将自产食品、器物等作为节日福利发送给公司员工，也需要缴纳相应增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）第四条第五项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。

3、个人所得税

在税法规定中，受赠者所获财、物都需要上缴20%的个人所得税，但在实际生活中很难落实贯彻，更不会主动申报。

因此由企业赠送的赠品需要由企业代为扣缴个人所得税。但是现实中却很少有企业会如实申报代缴的情况，虽然暂时无人过问，但其实已经形成了税收风险。

而另一种情况就是采购商品福利作为福利赠予员工，理应将其并入当月工资新近预扣预缴个人所得税税收筹划。但如同上述情况一样，绝大多数企业并没有真正扣缴，因此也形成了税收风险。

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企业送礼如何省税？

节日送礼是传承中华文化，更是联系彼此感情，但买礼物发放不仅要花钱，还要缴税，今天我们就总结两个办法让大家合理省税。

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）根据《中华人民共如何和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业发放、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：

一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2.企业在向个如何人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

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所以可以给大家提供两种思路

1、可以提供价格折扣或者具有折扣性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼物赠予客户或员工。

2、可以利用会员积分，即当客户消费达到设定的额度，就给客户赠送礼品。