怎么看企业主管税务机关(电子税务局怎么查主管税务机关)

在税收大数据时代，税务机关按照三个方面来监控企业的银行信息，具体是：

一、要求企业报送银行账号信息

这不仅是现在，早在《税收征管法实施细则》中就企业已经有了规定，第十七条　从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

如果发现未如实报送全部账号，就会按照法律法规的规定进行处罚。

还有一个重要的就是企业有一个《纳税信用等级评定》，这些评级打企业分实现了系统自动评电子定，信息也都是自动搜索，自动评分，没有了人为因素，企业更要加强自身的规范才能走得远。

未来实税务现银税联网，银行账户信息的收集，开始迈出了第一步，到目为止，已经有八家银行与税务机关建立了合作联网，实现了信息互换，信息共享，信用互认等主管，具体为工商银行、交通银行、中信银行、民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行，未来还会有更多的金融机构加入到协作共享中。

包括我们每个人的个人卡也逐渐开始进行关联，包括全球信息交换系统CRS，目前已经有100多个国家和地区签约合作，进行信息共享。

我们能感觉主管到吧？这两年银行卡已经分级分类管理，每个人在一家银行只能有一个一类卡，无限额，这样的话，一人一卡，集中管理，集中信息，全球信息的交换，在未来很有可能就会实现，某个人的全部存款信息已经一目了然，包括哪些是合法收入，哪些是非法的，如隐瞒收入怎么进入卡中，未缴纳税款的等也会清晰可见，高收入人群要是想进行海外资产配置，一定是要保证这些收怎么入为合法收入。

二、监控大额和可疑交易

什么叫大额：法人之间100万以上；个人之间20万以上；

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中规定的大额交易：

（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式查的现金收支。

（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。

（三）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。

（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。

短期可疑：10个工作日内交易频繁，如大额转入后10个工作日内又转出，或者转出了之后10个工作日内企业主又转入；10日内或者分批转入后集中转出；集中转入后分批转出。这些都属于短期可疑的行税务局为。
银发【2020】105号：各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

三、重点监控9类交易监控

这9类交易具体包括：
1、现金交易超5万
2、公转公超200万
3、私户转企业主账过大（境内50，境外20）
4、规模小但流水巨大
5、转入转出异常（分批转入集中转出，集中转入分批转出）机关
6、资金流向与经营无关
7、公户私户频繁互转
8、频繁开销户
9、闲置账户大量交易

案例：股东从公司借款被税务稽查追缴个人所得税
行政处罚决定书文号：苏州税一稽罚[2021]58号
　　案件名称苏州市***物业管理有限公司-逃避缴纳税款
处罚事由
你单位“其他应付款”明细账中反映你单位股东陈某康向你单位借款635万用于女儿陈某萱2019年机关底购买商品房。根据财税(2008)83号文第一条第(二)项的规定，上述借款实质税务为你单位对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税127万元。

在这个案例中，税务机关可依据财务数据分析出异常，即其他应付款明细中有股东借款，如果该股东借款年末不归还，就要视同分红缴纳个人所得税。

根据《 财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、看合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

在本案例中，不仅是财务数据，还会联网协查公安数据信息，房管部门信息等，就追溯到了借款确实未用于生产经营，而用于了给股东的女儿买房子，更加坐实了红利分配的性质。

最后，如果老板想从公司里合法地取钱，千万不要通过借款的形式，也不要钻借款的漏洞，就是有的股东电子年查初借了，年末还给了公司，然后年初又借了出去，一旦有一天忘了，看那就等于一夜回到解放前，而且未来的税银联网，这种行为肯定能被监控到，这无异于给自己埋下了定时炸弹。