有进出口经营权的公司出口退税(生产企业出口退税实例)

问：

我公司没有办理进出口经营权，也没有电子口岸，现在跟一达通签的订的代理出口协议，就是全权委托给阿里巴巴一达通公司报关清关的。现在有第一笔货物出口了，有货物出口是不是就可以退税啦？那我需要跟一达通拿报关单及其他什么证件回来办理出口退税吗？出口一批货物出去，是不是只能开普通发票五联版才能享受免税，不能开专票？没有进出口经营权是不生产是只能享受免税，不能退税？单证都包括哪些？首次外贸企业出口退税如何申报？

答：

中级会计师罗少明回答道：

你好，贵公司全权委托给阿里巴巴一达通公司报关清关的，现在有第一笔货物出口了，有货物出口是不是就可以退税啦？

有公司货物出口不一定就可以退税，对于出口货物能够享受退税的企业，必须满足如下条件才能够出口退税享受退税。

1.生经营权产企业：必须为一般纳税人、必须按一般计税方法计税、不要求必须有进出经营权口权和法人资格。

2.商贸企业：必须一般纳税人、必须具有进出口权、必须为法人资格、不要求必须一般计税方法。

目前并不知企业道贵公司是属生产生产企的业，还是商贸企业企业，如属生产企业，需要跟一达通拿报关单，装箱单，运单（船运，航运等不同方式）才能办理出口退税。

出口一批货物出去，并不是只能开普通出口退税发票五联版才能享受免税，也可开专票。如果该货物不符合退税要求，例如只是捐赠、样板等，并不收外汇，这些货物开专票后，仍可免税。

没有进出口经营权不是只能享受免税，不能退税，视情况而定。单证包括：

(一)外贸企进出口业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;

(二)出口货物明细单；

(三)出口货物进出口装货单(也是报关的时候一起做的PACKING LIST );

(四)出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据 (一般走船运的话就是提单和场站收据;空运就是航空运单)。

首次外贸企业出口退税，需要基础实例数据采集---出口明细申报数据录入--增加。

（1）关联号：年月加有第一批加序号，比生产实例如：2110010001（不变）；

（2公司）申报年月：报关单所属期 ；

（3）申报批次：01；

（4）序号：0001逐笔；

（5）报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位；

（6）出口日期：报关单出口日期。

以上罗少明会计师的观点仅代表个人意见。