一般纳税人和小规模纳税人的例题(下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有)

【多选题篇】（7道题）

1.税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）的特征。

A.偶然性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

2.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）。

A.委托加工白酒的酒厂

B.进口葡萄酒的贸易商

C.商场销售果酒

D.生产白酒厂商

3.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。

A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额

B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%

D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.符合规定的国内旅客运输发票

D.增值税普通发票

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（ ）。

A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C.纳税人销售旧货

D.小规模纳税人销售货物

6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

7.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税

【判断题篇】（5道题）

1.无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（ ）

2.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）

3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（ ）

4.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（ ）

5.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（ ）

【答案】

【多选题篇】（7道题）

1.BCD

【解析】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.ABD

【解析】在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

3.BCD

【解析】选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

4.ABC

【解析】选项D：增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

5.ABC

【解析】选项D按照征收率计算，没有减征规定。

6.AD

【解析】B：采取预收款方式，为收到预收款的当天；C：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

7.BCD

【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

【判断题篇】（5道题）

1.×

【解析】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

2.√

3.×

4.√

5.×

【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。