运输行业某公司运费为500000元,税率17%,怎么税收筹划合理节税
例:XX货运公司是新开业的公司,该公司经理接到一项业务,为一家工厂运输货物是到客户处,运费为500000元,预计加油275000元(取得17%的增值税专用发票),花费高速公路过桥路费50000元,司机工资40000元,修车费10000元(取得3%的增值税专用发票)。用以下的四种方案,算算各自要交的增值税有多少?
方案1:
购进货运汽车500费000元,取得机动车统一销售发票,税率为17%,进项税额为72运输649.运输57元.
当月销项={500000/(1 11%)}*11%=49549.55元
当月进=72649.57 {275000/(1 17%)}*17%
{10000/(1 3%)}*3% 50000/(1 3%)*3%
=72649.57 开票39957.26 291.26 1456.31
=114354.4元
进项大于销项,当月不用交税.
留抵进项金额=49549.55- 114354.4 =-64804.85元
应纳税所得:
450450.45-235042.73-48543.69-40000-9708.74-8903=108252.29元
应交所得税= 108252.29元25%=27063.07元
注:汽车折旧=4273是50.42/4/12=8903元
方案2:
本业务转给个人挂靠车辆运输,运输完毕后该车主交回公司2750工商户00元的柴油增值税发票,50000元的高速公路过桥路费,向财务支取50000元的劳务费,挂靠车辆到税务局个体代开了租赁费发票。
当月销项={500000/(1 11%)}*11%=49549.55元
当月进项={275000/(1 17%)}*17% 50000/(1 3%)*3%
=41413.57元
因为该公司没有车辆,此车进项税不可以个体户抵扣.
多少本月应交增值税=49549.55元- 41413.57 =8135.98税率元
应纳税所得:
450450.45-235042.73-48543.69-50000=11多少6864.03元
应纳所得税:
116864.0325%=29216元
方案3:
XX公司以375000万的将业务转包给中通公司,运输完毕后,中通公司开具11%的增值税专用发票给XX公司,并收取了运输费.
当月销项={500000/(1 11%)}*11%=49549.55元
当月进项={375000/(1 11%)}*11%=37162.16元
当月应交增值税=49549.55-37162.16=12387.39元
应纳税所得:
45开票0450.45-337837.84=112612.61元
应纳所得税:
11税率2612.6125%=28153.个体户15元
方案4:
XX公司向中通公司租用了其汽车和司机,租金个体为100000元四川,开具11%的运输增值税发票,XX公司提供油费275000元,其他费用由中通公司自行解决。
当月销项={500000/(1 11%)}*11%=49549.55元
当月进项={100000/(1 11%)}*11% {275000/(1 17%)}*17%
=9909.91 39957.26
=498四川67.17元
当月费应交增值税=49549.55-49867.17=-317.62元
应纳税所得:
450450.45-90090.09-235042.74=125317.62元
应纳所得税:
125317.6225%=31329.4
四个方案中应交的增值税如下:
方案1:留抵-64804.85元
方案2: 8135.98 元
方案3: 28153.15元
方案4: -317.62元
四个方案中,方案1和方案4最省税.,方案2中等,方案3
交得最多。
四个方案所得税如下:
方案1: 27063.07元
方案2: 29216元
方案3: 28153.15元
方案4: 31329元
方案1所得税最少工商户,方案4最多,方案2和3差不多持平。
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