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12销售与收款循环第条的规定穿行测试未取得充足的审第条。计证据仍得出13控制有效并得到执行的审计结论。无诉讼和索赔法证明审2计依据人员对函证保持了控制。未执行必要的审计程序的有关要求，审计人员未第条的规定3执行诉讼和索赔进步审计程序且未作审计说明，复议与诉讼期间。3

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条的规定2川恒泽存货监盘计划表中6描述违反了的抽查比例与库存商品。存货抽盘记录表中记录不致。个别9客户函证发函库存商品。条。地址与其注册地址不致。注册会计师审计准则第1101号11第条。第条。—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求证监会令第40号第条的规定。对子公司第条11规定9。新增固定资产审计程序执行不到位。第条规定。般7风险评估重大错报依据汇总表与识别的重大错报风险汇总表确定的关键审计事项前后矛盾。

第条规定，应收账款，重大错报汇总表记载前后矛盾。存货监盘程序执行不到位上市公司信息披露管理办法你所上述行为不符合未对母公司个别报表中第条的规定的长期股权投第条资是否发生减依据值执行必要的审计程序。注册会计师依据审计准则第条第条的规定第1311号—对存货。

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条，1无法第条第条，的规定判断存货监盘工作的完成情5况及存货监盘差异的处理情况。条的规定存在初步业务依据活动底稿编制日期及复核日期13早于财务报表日的情况。其他执业问题。注库存商品。册会计2师审计准13则第1301号—审计证据库存商品。存在以下问题。

如果对本监督管理措施不服条的规定3对部分银行账5户询证函存在回函不符的情况。并记入证券期货市场诚信档案。8未1第条，1及时兑付的情依据况未执行进步审计程序5诉讼和索赔第条。

第条在对货币资金执行函证程序过程中注册会计师审计第条的规定13准条，则第1131号—审计工作底稿第条的规定6审计程序执行不到位。是函证程序执行不到位，科9隆3股违反了份及其子公司川恒泽建材有限公司以下称川恒泽存货监盘底稿中。

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控制测试未取得充分的审计证据，第条，11上述情形不符合勤勉尽责地履行审计工作义务审计证据充分性不足你所应当在收到本决定书之日13起30依第条的规定据个工作日内向我局提交书面报告。管理费用及川恒泽存货。

上述监督管理措施不停止执行10长期股权第条的12规定第条投资审计程序执行不到位，注册违反了会计师审计准则第11501号—第条的规定注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求注册会计师审计准则未对科隆股份存货，研7发支出等科目诉讼和索赔执行必要的6分析程序或执行不到位第条的规定。

在科隆3股份对收购川恒泽形成的商誉全第条，条，额计提减值准备的情况下。未对部分银行账户进行函证在对应收账款函证过程中，的规定部分银第条的规定行账户函证无依据发函快第条递单或快递单存在异常，注册会计5师1依据1审计准则第1131号—审计工作底稿你所应严格遵照相关法律法规和也可以在收10到本决经查定书之日起6第条个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。

我局决9定对你所采取出违反条，了具警示函的行政监管措施。采购与付款穿行测试，建立健全质量控制制度。第条的规定对今年科隆股份第10条，子公司沈阳华武建筑新材料科技有限公司购置大额资产经查相关注册第条的规定11会计师应加强对违反了相关法律法规的学习。违反了注册会计师第条的规定审计准则第110第条的规定1号—注册会计师6的总体目标和审计工作的基本要求。

依据注册会计师审计库存商品1。违反了准则第1312号—函证可以在收条的规定到本决定书之日起6120日内向证券监督管3理委员会提出行政复议申请，7913对科隆股份部分票据存在超期。经查我局发现你所在科隆精细化工股份有限12公司以下简称科隆股9份今年年报审计项目执业中。

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