1计算填列：根据科目的余额减去它的备抵科目之后的余额来进行填写。
“应收利息、“应收票据”、“其他应收款”、“应收股利”是根据相关科目的余额，减“坏账准备”科目的余额来进行填写。
“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“长期股权投资”以及“商誉”项目是根据他们的期末余额来进行填写的，已经计提坏账准备还得减去相应的坏账准备。
“无形资产”“固定资产”、“生产性生物资产”、“投资性房地产”以及“油气资产”项目是根据他们的期末余额减去他们的累计折旧来进行填写，已经计提了坏账准备的，还得扣减相应的坏账准备，采用公允价值计量的应该根据期末余额来进行填写。
“长期应收款”是根据“长期应收款”科目余额，减去他们的”坏账准备”和“未实现融资收益”期末余额后的金额来进行填写。
“长期应付款”是根据“长期应付款”余额数减去“未确认融资费用”余额之后的金额来进行填写。
2计算分析填列：综合分析来进行填写。
“应收账款”是根据”预收账款”、“应收账款借方余额合计数减“坏账准备”科目中有关应收账款已经计提坏账准备后的数来进行填写。
“预付款项”是根据“应付账款”和“预付账款”期末借方余额合计数减“坏账准备”科目中预付款项已经计提的坏账准备余额来进行填写。
“存货”是根据“原材料”、“材料采购”、“库存商品”、“委托加工物资”、“发出商品”、“生产成本”、“周转材料”、“受托代销商品”余额合计减“存货跌价准备”、“受托代销商品款”科目期末余额之后的金额来进行填写。材料按计划成本计算的，库存商品用计划成本计算的，或者售价计算的，应按加减材料成本差异和商品进销差价之后的数来进行填写。
“划分为持有待售的负债”、“划分为持有待售的资产”是根据期末余额来进行填写的。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
