一、问：
我司为增值税小规模纳税人，根据2019年新政策：小规模纳税人附加税减半征收了，请问大家是怎么做帐务处理的？是直接减半计提还是全额计提，多计提的50%是记入营业外收入？还有，对于小规模企业季度缴纳增值税部分，属于免征增值税的，是否需要进行预先预提，减免金额应该计入营业外收入合并计算所得税？请问老师这些业务正确的财税处理是怎么样的呢？
答：
共享会计师注册专家姚东葵会计师回答道：
图为姚东葵助理会计师
1.小规模纳税人附加税减半征收了，可以是直接减半计提，也可以全额计、多计提的50%计入“营业外收入-税费减免”科目，因为不管哪种账务处理，不影响实际利润。选择哪种账务处理方式，你需要从企业实际情况考虑，减半计提偏向于反映真实的税费负担，全额计提偏向于反映享受多少税费减免。
2.小规模企业，正常进行计提，季度减免金额，结转至“营业外收入-税费减免”科目，因为增值税属于价外税，减免金额影响当期利润。
共享会计师注册专家黄佳倍会计师补充道：
图为黄佳倍助理会计师
也可这样账务处理。
收入：
借：银行存款等
贷：主营业务收入 应交税金——未交增值税
月末：
借：应交税金——未交增值税（减征部分）
贷：营业外收入
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
