缴纳企业所得税会计分录及结转(计算并结转应交企业所得税会计分录)

导读：本文讲述的是关于确认并结转所得税费用的会计分录怎么写的有关问题，如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，分录文中已一一列出，供大家参考。

确认并结转所得税费用的会计分录怎么写?

如果不考虑递延所得税款问题，则确认时直接借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税，结转时借记本年利润，贷记所得税费用。

计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费 应交企业所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税费用

图1

结转所得税费用的会计分录怎么写?

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税 递延所得税费用-递延所得税收益