预计负债的计税基础例题(企业因各种原因而确认的预计负债,其计税基础均为零)

初级会计职称

1.经济法基础

[判断题] 邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。

A.√

B.×

2.会计实务

[多选题] 下列交易或事项中，会引起专用基金增减变动的是。

A.计提医疗基金

B.计提统筹退休金

C.计提固定资产修购基金

D.支付处置固定资产清理费用

答案

1 【参考答案】对

【参考解析】

本题考核的是纳税申报，考核的内容是纳税申报的方式。根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

2 【参考答案】A,C,D

【参考解析】

计提医疗基金计入专用基金中的医疗基金;计提固定资产修购基金计入专用基金中的修购基金;支付处置固定资产清理费用计入专用基金中的修购基金。故选ACD。

中级会计职称

1.经济法基础

[判断题] 某股份有限公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求董事、控股股东以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。

A.√

B.×

2.会计实务

[多选题] 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的有。

A.已确认公允价值变动100万元的交易性金融资产

B.为关联方提供债务担保而确认的预计负债500万元

C.计提的产品质量保证费用

D.生产企业预收的定金，税法不计入当期应纳税所得额

3.财务管理

[单选题] 按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是。

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.有价证券的每次转换成本

D.短缺现金的风险程度

答案

1 【参考答案】对

【参考解析】

公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。

2 【参考答案】A,C

【参考解析】

选项A，税法不认可公允价值变动，因此计税基础与账面价值不等;选项B，属于非暂时性差异，所以其计税基础=账面价值;选项C，计提的产品质量保证费用，税法不认可，未来实际发生产品质量保证费用时，税法才认可，所以预计负债的计税基础=账面价值-未来期问可以税前扣除金额(也是账面价值金额)=0，与账面价值不相等;选项D，会计上计人预收账款，不确认损益，税收上也不计人当期应纳税所得额，因此其账面价值等于计税基础。

3 参考答案：D

参考解析：

最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。