小规模纳税人企业所得税核定征收和查账征收(小规模纳税人所得税是查账征收还是核定征收)

一家小规模纳税人的公司，是查账征收好还是核定征收好？这就需要先弄清楚两种征收方式的不同是什么。

两者之间最重要的区别，就是应税所得不同。

1、在查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。

2、在核定征收方式下，核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率。

比如说：

A公司年收入总额50万，成本20万，费用9万，相关税金1万，上一年度没有损失。假设适用税率为25%，应税所得率为10%。

1、按照查账征收：企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万。

2、按照核定征收：企业所得税=50*10%*25%=1.25万。

既然已经知道了两者的不同，那小规模公司应该怎么选择呢？

这其实并没有标准的答案，因为并不是说核定征收就一定比查账征收要好，需要根据公司自身实际经营情况来进行具体考量和分析。

大致上，如果公司处于创业初期，或者是微利企业，实际的盈利不多甚至是处于亏损，这种时候就比较适合采用查账征收的方式。

这是因为，公司实际需要缴纳的税款，可能比核定征收的要低，所以核定征收就不划算了。

举例来说：

A公司按照查账征收的方式，假设盈利3万元，缴税1000元；盈利6万元，缴税2000元；若亏损，则不用缴纳企业所得税。

B公司按照核定征收的方式，假设核定征收1000元的税，则该企业盈利3万元，缴税1000元；盈利1000元，也要缴税1000元；即使亏损，也要缴税1000元。

也就是说，如果公司本身盈利就少的话，还采用核定征收，显然就是不合适的。

但如果是一些特殊行业的企业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等行业，由于其行业固有特点，可能无法在交易往来过程中取得各类发票，所以选择核定征收，相对来说就会既简单又划算。

要是制度不健全、不能正确核算成本费用的，那么就只能核定征收。