过去将增值税分为两部分,一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税.月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中.在缴纳时,区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税.本月缴纳本月的增值税,借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"等科目;本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中:若为应缴纳而尚未缴纳的增值税,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目;若为多交的增值税,则借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目;本月缴纳上期的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等科目.而在新的准则体系下,不再包括未交增值税部分,在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税,一律在"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目中核算.
未交增值税科目贷方负数怎么处理
未交增值税是负数,照常登记,在余额借贷处写上"借"字就好了.月底不用结转.
有税交时这样结转:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下月交时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
所以,像你这种情况,这些步骤都可以不用做了,在应交税金明细帐直接结出余额就可以了.
未交增值税科目贷方负数怎么处理
"应交税金"科目贷方余额是和收入对应的,在没有设置"应交增值税"科目的情况下不应该出现负数,检查一下,看是不是账做错了.
凭证分录如下:
取得收入时:
借:主营业务收入(确认收入)
贷:应交税金(计税,是正数)
缴纳税款时:
借:应交税金
贷:银行存款
如果未交增值税是负数应该如何登账?
未交增值税是负数,照常登记.
未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加.未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示.
有税交时这样结转:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下月交时
借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,
按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.
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