国家组合式退税减税政策举例子(减税政策的退税方式)

公开数据显示，“十三五”以来的六年间，我国累计新增减税降费超8.6万亿元，规模空前，通过持续减税降费，税收占国内生产总值的比值已从2016年的17.5%下降至2021年的15.1%。

减税与退税并举 退还存量留抵税额可降低企业资金成本

其中一些政策已经落地，比如，财政部、税务总局近期已发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。

退税政策则主要是对留抵税额实行大规模退税，优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还；重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额，而销项税，则指销售时收取的增值税额。形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵税额不退税实际上占用了企业的资金。

此前，留抵退税主要针对增量部分，而非存量部分。2021年，税务部门已为制造业办理退税1322亿元，惠及3.1万户企业。其中，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，全年新增退税168亿元。

此次一次性全部退还小微企业的存量留抵税额，力度非常大。粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒对贝壳财经记者表示，留抵退税作为减税降费的重要举措，近年来的效果是非常显著的，对于稳定市场主体，提振微观企业的预期有较大帮助。具体而言，一是减少企业资金占用，降低企业资金成本，提高企业获得感及抗风险能力。尤其是在经济下行期，资金和现金流很大程度上直接决定了企业的存续；二是有促进企业扩大投资、升级技术设备，实现稳投资和高质量发展的作用；三是有利于推动科技创新，尤其初创型科技创新企业的特点是前期投入了大量资金，存在大量进项税，但短期内没有投产和销售，缺乏销项税，在这种情况下，若能实施留抵退税，将极大促进科技创新企业研发的积极性。

中国银行研究院也发表观点称，这一举措有利于缓解对企业资金占用问题，提高企业抗风险能力，促进企业扩大投资和技术设备升级，带动稳投资和经济高质量发展。

组合式税费支持政策连续、精准 发挥逆周期调节功能

同时，政策还具有精准性和导向性，如一次性退还存量留抵税额可缓解小微企业现金流压力；进一步加大研发费用加计扣除政策实施力度则可激励企业加大研发投入等。