转眼2022年就只剩个尾巴了，相信大家都紧张地冲刺业绩了。距离送礼的日子也不远了，但是很多账务问题，很多会计都会搞错！
例如年底会计人员遇到下面的问题，要如何处理呢？
01
过节给客户送购物卡，
做账务应该怎么处理呢？
答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
公司赠送的购物卡应该按照“偶然所得”项目，代扣代缴相关人员的个人所得税，计入会计科目为管理费用-业务招待费或者销售费用-业务招待费。
下面给大家带来了两个具体的案例：
一、公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
账务：
借：销售费用-促销费 5000元
贷：预付账款-预付卡 5000元
二、公司用买的购物卡送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。
账务：
借：管理费用-业务招待费 5000元
贷：预付账款-预付卡 5000元
提醒：
（1）应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除；
（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
02
老板拿来的20万元的“餐费”发票，
是“职工福利”还是“业务招待”
年底了，老板拿来20万元的“餐费”的发票，到底是计入“职工福利费”还是“业务招待费”更节税？
首先纠正一下你的错误认识，账务处理和税务处理不是单纯从是否省税上来考虑，更多的应该从业务实际出发。
1、对于报销的餐费若是属于接待客户的则计入“业务招待费”来税前扣除；
2、对于报销的餐费若是属于工会活动发生的则计入“工会经费”来税前扣除；
3、对于报销的餐费若是属于职工聚餐等，则不得税前扣除。
详情解答
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改<中华人民共和国电力法>等四部法律的决定》第二次修正)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定，第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
三、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，您公司发生的员工生日、节日聚餐费用不在职工福利费列举项目范围，如确实是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额按照相关规定进行扣除。有关财务核算的问题请按照所在企业执行的会计准则进行。具体涉税事宜请您联系主管税务机关进一步确认。
以上的两个会计账务处理事例也会涉及到工作里常常遇到的、办公费福利费等问题，别说小会计，就连老会计有时都会犯糊涂。
今天我把问题都整理出来了，看看大家会不会~
办公费、福利费12道问答
办公费、福利费相关问答
问题1
公司茶水间免费提供的咖啡、小零食等属于办公费还是福利费？
问题2
问：为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？
问题3
问：专票地址开错了一个字，能勾选上，这样的发票可以抵扣吗？
问题4
问：企业计划注销，账面上有100万的存货，可以低价销售吗？
问题5
问：超经营范围了能不能开票？
问题6
问：公司账面上有太多的无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
问题7
老师，我在单位工作十几年了，我若是从单位主动辞职，是否有离职补偿金？
问题8
公司支付职工的离职补偿金，如何做账？
问题9
公司支付职工的离职补偿金，是否属于福利费的范围？
问题10
公司支付职工的离职补偿金，企业所得税前是否允许扣除？
问题11
公司支付职工的离职补偿金，有标准吗？
问题12
公司支付职工的离职补偿金，是否需要缴纳个人所得税？
办公费、福利费12道问答
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