某评估公司IPO项目评估尽职调查资料清单
一、填报“资产基础法评估申报表”【由评估机构提供电子版表样,P.S与会计事务所需要客户提供的PBC类似。】该明细表是开展资产评估工作最基础的工作文件,通常要求在评估人员进入企业进行现场评估前填报完整,在评估人员进行现场评估作业核实无误后,再由企业盖章确认。 如何填写从评估机构提供的申报明细表表样中可清楚了解,强调以下基本要求: 1、只须填写明细表,所有合计数和汇总表都是自动生成的; 2、完整准确地填写审计前账面值(含)左边的各项明细内容和部分备注栏内容,务必填写完整; 3、所有有关往来单位的名称应填写全称; 4、对存在无实物、闲置、待报废的存货和固定资产等实物类资产,在相关栏或备注栏中填写注明; 5、填写的资产和负债范围应与资产负债表一致,并与调整后的改制资产负债表对照是否一致。 二、编写“关于进行资产评估有关事项的说明”(由评估机构提供格式和内容样式,企业编写,由评估机构完善后再由委托方及被评估单位签字盖章)该文件是评估报告的组成部分,需要附在上报备案的评估报告中。 |
三、被评估单位需要提供资料清单
(一)企业基本情况材料
1、企业法人营业执照复印件;
2、企业国有资产产权登记证复印件;(若涉及)
3、最新公司章程、合伙协议等复印件;
4、历次验资报告复印件;
5、企业历史沿革介绍及目前的经营特点;
6、企业评估基准日股东构成及持有的股份(填写股权及企业经营情况调查表)、以及对于公司决策的影响说明;
7、企业评估基准日及前三年的审计报告复印件;
8、截止评估基准日以及前三年收入、费用明细的汇总表;
9、享受税收减免优惠的有关批复文件,提供会计政策调查表(提供样式);
10、企业各类资质证书(采矿许可证、进出口许可证、专营权许可证等);
11、高新技术企业或软件企业认定证书以及申报高新技术企业、软件企业的申报资料;
12、商标、专利证书及最近一次缴费凭证;对于审中的专利,需提供专利申请受理通知书(如有);
13、软件等著作权证书(如有);
14、企业获得的主要荣誉证书;
15、有关资产抵押、企业担保合同、保险合同;
16、被评估资产中有关融资、租赁凭证及合同;
17、所有涉讼事项说明及有关诉讼文件复印件;
18、企业近期预算报告;
19、企业未来五至十年发展计划或规划的可行性研究报告;
20、企业总平面图、生产工艺流程图;
21、被评估单位承诺函一式六份(评估公司提供格式,企业确认后签字盖章);
22、关于进行资产评估有关事项说明盖章一式六份;
23、企业发生的实际和计划中的股权变动事宜,包括股权数量、变动形式(第三方购买、内部变动、赠与等)、转让价格、价格确定的方式(协商、评估等)、以及其他与转让有关的特殊背景资料。
24、最新员工花名册;
25、最新股东花名册;
26、公司内部组织(部门)架构图
27、工商查档资料(评估基准日后)
(二)资产基础法各类资产所需资料
1、流动资产评估所需材料
(1)货币资金
①填写出纳员声明书;
②现金:提供现金盘点表;
③银行存款:提供企业信用报告、银行开户清单、银行对账单、银行存款余额调节表及发银行询证函;存款存单复印件。
④其他货币资金:提供支付宝余额基准日对账单、近一年交易明细、最近一期入账凭证及原始附件。
(2)应收票据
①应收票据的复印件
②对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据(如对方企业破产,应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料)的文字说明(签名、盖章)
③对权属不明确的票据(如:用于抵押、质押的票据等)应由企业提供详细的文字说明(签名、盖章)和抵押、质押合同等法律文书的复印件
④应收票据在评估基准日的贴现率。
(3)应收账款
①针对期末大额余额客户往来明细账及抽查的凭证复印件(每个科目3-4个客户):(大额款项(账面值前五位)购销合同和结算单据)
a、形成帐面余额金额的主要会计凭证与附件;
b、近期与该客户对账的相关资料,或类似确定余额的资料。
②审计的往来询证函回函复印件、统计表;
③审计确认的往来的坏账计算表;
④审计确认的关联方往来明细清单;
⑤“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件;
⑥欠款单位破产、关闭或资不抵债证明;
⑦对应收款项中不能收回的项目,债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
⑧对于3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下,应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明(签名、盖章);
⑨对账龄超过一年的预付账款,应提供专项说明。逐项说明长期挂账的原因、催(货)款情况及现状、该货物(款项)收回的可能性及金额;
⑩大宗预付款合同协议复印件。
(4)预付账款
a、金额合计占70%以上的相关合同和付款凭证;
b、金额较大款项发询证函;(参考应收账款清单)
(5)其他应收款
a、金额较大(合计占其他应收款项60%以上)和账龄在1年以上的应收款项发询证函;
b、大额应收款的原始入账凭证;(参考应收账款清单)
(6)存货
①存货—原材料
a、提供原材料盘点表;
b、所有品种的最近购货合同或购置发票;
c、盘盈盘亏原材料统计表及处理情况;
②存货—低值易耗品
a、提供在库周转材料盘点表;
b、所有品种的最近购货合同或购置发票;
c、提供在库周转材料积压、毁损等情况说明;
③存货—产成品(库存商品)
a、提供产成品(库存商品)盘点表;
b、存货成本核算流程说明;
c、提供涵盖所有评估申报明细表中产成品的现实正常的不含税销售价格清单;
d、提供产成品(库存商品)积压、毁损等情况说明;
④协助填列存货盘点倒轧表
2、非流动资产评估所需材料
(1)设备(含机器设备、车辆、电子设备)评估所需资料清单
①工艺流程简图及说明;
②主要设备的购货合同、发票和使用说明书;
③进口设备的合同、报关单、装箱单、商检报告和使用说明书;
④重大设备事故和修理情况说明;
⑤设备大修、技改的次数、时间、费用等的情况说明;
⑥设备安装工程竣工结算资料;
⑦设备抵押合同;
⑧车辆行驶证、登记证书;
⑨所有车辆和主要设备照片;
⑩填写设备和车辆调查表;
⑪待处理固定资产(含设备和建筑物)的情况说明和证明材料;
(2)房屋建筑物评估所需资料
①房屋所有权证及房屋所占用土地的土地使用权证、他项权证复印件;
②房屋购买合同、购置发票及其他相关税费发票;
③原抵押估价报告、资产评估报告;
④厂区平面布置图;
⑤工程竣工报告(建筑施工许可证、建设工程规划许可证、工程竣工验收报告、施工组织设计或施工方案);
⑥工程概(预)算书、工程结算书、工程决算报告;
⑦工程改造(装修)资料――-施工方案、预决算书等;
⑧房屋建筑内大型设备清单,购置、安装合同及近期检测报告、入账凭证复印件;
⑨当地现行的建筑、安装定额――咨询当地造价管理站或参照在建工程资料;
⑩对外出租类型房地产的租赁合同复印件及保证金等的支付情况;
⑪房屋对外租赁情况表(租户、租金、合同期限等),租赁合同复印件及保证金的支付情况;
⑫当地房产租赁所应缴税费情况表(税率及计费基础);
⑬填写房屋建筑物调查表;
(3)在建工程评估所需资料
①项目许可证书:
建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、其他相关许可证书。
②项目概况资料:
土地使用权证、土地使用权出让合同及相关票据;项目可行性研究报告;工程概(预)算书;项目施工合同。
③在建工程总体情况说明:
a.在建工程的建设背景和目的;
b.在建工程的实际开工日期和预计完工日期;
c.是否存在非正常停工的情况说明;
d.是否存在属于在建工程的费用开支,应在而未在在建工程科目体现,进入当期费用的费用开支之情形;
e.是否存在在建工程帐面值已明显高于在建工程现状的现时实际市场价值之情形,并分析说明高出部分的金额以及存在这一情形的原因;
f.是否存在可预测并准确计算的在建工程实际支出的全部成本明显低于在建工程竣工后的现时实际市场价值之情形,并分析说明低出部分金额以及存在这一情形的原因。
(4)土地使用权的产权资料
①国有土地使用权证书、他项权证复印件、建设用地规划许可证、总平面布置图;
②国有土地使用权出(转)让合同、协议;
③政府有关部门关于土地使用权问题的批文;
④土地账面价值入账凭证复印件;
⑤土地取得时,所支付的补偿费用及证据资料,入账凭证复印件;
⑥土地位置图(在城市行政区划图中标出)
⑦当地最新基准地价表、地价图及委估宗地所在的地价级别――咨询当地国土局;
⑧地上建筑物情况资料(权属、数量、面积、结构、高度、建设年代等),其他地上附着物情况资料
⑨基础设施开发程度资料,即七通一平情况(包括:道路、电信、自来水、污水、煤气、热力)及其所花费用
⑩近年是否有土地取得时所支付的征地、拆迁及安置费,如有征地,则需提供征地协议及征地补偿标准;
⑪现场勘查――需相关工程人员(熟悉各房产建造情况)配合进行,现场拍照;
(5)专利、专有技术评估所需资料
①基本资料
a.企业所拥有的专利、技术按类别的明细统计清单及各项技术对应的衍生产品;
b.所有权证书(如专利证书)、正在申请专利文件或其他能证明该无形资产权属的资料,如提供:项目建议书(立项报告)、技术查新报告、评审报告(或验收报告)、技术鉴定报告、研制总结、用户试用报告或第三方机构产品性能测试报告等可证明该技术客观存在、技术与产品相对应和技术水平的资料;
c.技术及其衍生产品介绍,技术及衍生产品的特征、优劣势、先进性分析,产品应用领域情况介绍,技术成熟度及产业化程度分析,所产生的经济效益分析;
d.技术相关资质证书、主要研发人员名单、简介、资质证书等及企业保密制度;
e.评估基准日前一年专利缴费证明。
②技术来源
a.技术来源(自主研发、购买、(独占)使用权等)说明、立项背景,如为技术转让需提供转让合同,如为(独占)使用权需提供专利机构备案证书;
b.资金来源情况说明,如为国家拨款研发,需提供专项应付款的三方协议(银行、相关技术产业部、受款企业);
c.政府及相关产业部门项目扶持文件等批文;
d.技术自开始研发以来至评估基准日的全部投入成本明细,并复印大额成本费用的入账凭证及附件(金额占投入总金额的60%以上)。
③技术产业化资料
a.评估基准日前3年的大额销售合同(金额占合同总收入60%以上),评估基准日后1年内的销售合同及销售意向书,或中标通知书等其他能证明未来销售意向的资料。
b.截至评估基准日,委估技术产业化建设是否有正在建设的项目工程,如有提供投资预算书,未来投产后形成的产能预测(按产品明细提供);
c.技术及衍生产品寿命分析(以目前无需投入资金、人力等成本的现有技术及衍生产品现状为基础):技术的法定保护年限、行业技术更新换代速度(可从产业发展速度,国家政策扶持等方面分析),技术经济年限。
d.市场资料
i.技术及衍生产品所在国内市场发展现状、现有及未来5年的市场总需求(按每年提供)、未来前景发展趋势预测、分析;
ii.主要竞争对手简介、主要产品介绍、公司优劣势分析、各公司市场占有率等;
iii.被评估方市场目前市场占有率、客户分布情况,未来几年发展情况(包括但不限于市场占有率、应用行业、市场,潜在客户资源及客户潜在需求,业务规模及客户分布情况等方面),如果所在市场特殊,可要求企业针对企业重点客户进行分析。
(6)商标评估所需材料
①客户的概况(包括经营历史、现状)、 经营业绩(特别是前五年的);
②商标概况,包括:商标的涵义、名称、图案和声像;商标注册的时间、商标的注册地点、证书号、保护内容、使用范围及商标的种类,有无其他商标(包括名称),商标的法律诉讼情况,商标的知名度,广告宣传情况,同类产品的名牌商标,商标有无参加有关的国际性公约、协定(附件说明)等;
③客户前五年的资产负债表、损益表;
④客户产品质量、产量、工艺流程、出口历史及展望;本商标产品在国内外的市场占有率;
⑤客户的固定资产折旧方法、固定资产原值、固定资产净值、固定资产技术改造计划、固定资产预计残值;
⑥商标注册有关的法律性证件,包括注册证书、营业执照等;
⑦客户的经营战略(长期规划),特别是今后五至十年的长期规划;
⑧客户今后五至十年财务数据预测,资料包括:
a.销售、生产预测;
b.生产成本(制造成本、期间费用:管理费用、销售费用、财务费用)预测;
c.折旧及税金;
d.客户所在行业的竞争对手分析、客户对自身的有利和不利因素的分析及对竞争格局的预测市场开发预测及自身投资能力分析;
e.国内同行业平均资产利润率。
(7)其他非流动资产
①其他非流动资产的形成依据和明细过程;
②收集有关合同、协议、决议等重要资料;
③提供递延所得税资产明细账并抽查有关会计凭证。
3、流动负债评估所需材料
(1)应付账款
①金额较大的应付账款询证函,重要合同;
②大额应付账款的购销合同、出入库单;
③涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件;
④评估基准日后(评估报告出具前)已付款的原始凭证复印件;
⑤询证函(由审计提供);
⑥企业需提供无需支付款项的证明及相关法律文件。例如债权人死亡、失踪,则提供有关证明;又如与债权人存在债权、债务纠纷的情况,则需提供有关法院或公安机关或其他权威机关的证明文件等;
⑦预收账款的大宗合同复印件;
(2)预收账款
①金额较大的预收账款询证函,重要合同;
②大额预收账款的销售合同、出库单;(参考应付账款清单)
(3)应付职工薪酬
①提供公司职工薪酬的相关文件
②提供职工薪酬计提表
(4)应交税费
提供纳税申报资料及基准日税收缴款书;
(5)其他应付款
①金额较大(合计占其他应付款项60%以上)和账龄在1年以上的其他应付款项发询证函;
②大金额款项的原始入账凭证;(参考应付账款清单)
4、非流动负债评估所需材料
(三)收益法评估需要的资料
1、销售合同
2、市场调研信息统计表。主要已有客户资料,潜在客户资料。
3、未来5年的固定资产投资计划。
4、【T 1】年的财务预算
5、公司最新经营概况情况(如主营业务、产品或服务、商业模式、盈利模式、关键业务流程控制、核心竞争力等等)
6、公司主要竞争对手状况(区域性、全国上市公司)、公司在行业中的竞争优劣势、行业竞争地位等;
7、目前运营项目的现状、未来运营计划等相关资料,已签署相关的合同协议等;
8、【T 1】年-【T 5】年共五年一期的利润表盈利预测,需对收入成本费用简要说明解释是如何预测的;
9、公司拥有的各类无形资产信息清单(如有);
10、公司近期对外的业务宣传资料、融资宣讲ppt等(尽量详细体现公司的核心竞争力);
11、公司历史营业收入的具体台账明细(月度或年度分项的具体流水记录、对应分成及相关);
12、合格供应商证书
附件:评估申报表(成本法)excel目录
1 资产评估结果汇总表
2 资产评估结果分类汇总表
3 流动资产评估汇总表
3-1 货币资金评估汇总表
3-1-1 货币资金—现金评估明细表
3-1-2 货币资金—银行存款评估明细表
3-1-3 货币资金—其他货币资金评估明细表
3-2 交易性金融资产评估汇总表
3-2-1 交易性金融资产—股票投资评估明细表
3-2-2 交易性金融资产-债券投资
3-2-3 交易性金融资产-基金投资
3-3 应收票据评估明细表
3-4 应收账款评估明细表
3-5 预付账款评估明细表
3-6 应收利息评估明细表
3-7 应收股利评估明细表
3-8 其他应收款评估明细表
3-9 存货评估汇总表
3-9-1 存货-材料采购(在途物资)评估明细表
3-9-2 存货-原材料评估明细表
3-9-3 存货-在库周转材料评估明细表
3-9-4 存货-委托加工物资评估明细表
3-9-5 存货-产成品(库存商品)评估明细表
3-9-6 存货-在产品(自制半成品)评估明细表
3-9-7 存货-发出商品评估明细表
3-9-8 存货-在用周转材料评估明细表
3-10 一年内到期的非流动资产评估明细表
3-11 其他流动资产评估明细表
4 非流动资产评估汇总表
4-1 可供出售金融资产评估汇总表
4-1-1 可供出售金融资产—股票投资评估明细表
4-1-2 可供出售金融资产—债券投资评估明细表
4-1-3 可供出售金融资产—其他投资评估明细表
4-2 持有至到期投资评估明细表
4-3 长期应收款评估明细表
4-4 长期股权投资评估明细表
4-5-1 投资性房地产——房屋评估明细表(成本模式)
4-5-2 投资性房地产——房屋评估明细表(公允模式)
4-5-3 投资性房地产——土地使用权评估明细表(成本模式)
4-5-4 投资性房地产——土地使用权评估明细表(公允模式)
4-6 固定资产评估汇总表
4-6-1 固定资产-房屋建筑物评估明细表
4-6-2 固定资产-构筑物及其他辅助设施评估明细表
4-6-3 固定资产-管道及沟槽评估明细表
4-6-4 固定资产-机器设备评估明细表
4-6-5 固定资产-车辆评估明细表
4-6-6 固定资产-电子设备评估明细表
4-6-7 固定资产—土地评估明细表
4-7 在建工程评估汇总表
4-7-1 在建工程—土建工程评估明细表
4-7-2 在建工程—设备安装工程评估明细表
4-8 工程物资评估明细表
4-9 固定资产清理评估明细表
4-10 生产性生物资产评估明细表
4-11 油气资产评估明细表
4-12 无形资产评估明细表
4-12-1 无形资产-土地使用权评估明细表
4-12-2 无形资产-矿业权评估明细表
4-12-3 无形资产-其他无形资产评估明细表
4-13 开发支出评估明细表
4-14 商誉评估明细表
4-15 长期待摊费用评估明细表
4-16 递延所得税资产评估明细表
4-17 其他非流动资产评估明细表
5 流动负债评估汇总表
5-1 短期借款评估明细表
5-2 交易性金融负债评估明细表
5-3 应付票据评估明细表
5-4 应付账款评估明细表
5-5 预收款项评估明细表
5-6 应付职工薪酬评估明细表
5-7 应交税费评估明细表
5-8 应付利息评估明细表
5-9 应付股利(应付利润)评估明细表
5-10 其他应付款评估明细表
5-11 一年内到期的非流动负债评估明细表
5-12 其他流动负债评估明细表
6 非流动负债汇总表
6-1 长期借款评估明细表
6-2 应付债券评估明细表
6-3 长期应付款评估明细表
6-4 专项应付款评估明细表
6-5 预计负债评估明细表
6-6 递延所得税负债评估明细表
6-7 其他非流动负债评估明细表
附录2:收益法评估程序excel表目录
1 企业基本情况表
2 高级人员状况申报表
3 企业知识产权申报表
4 营业网点申报表
5 资产负债表申报表
5-3 股东权益变动申报表
6 利润及利润分配申报表
7 现金流量表(历史)
8 主营业务收入申报表(预测表)
9 其他业务收入申报表(预测表)
10 营业外收支申报表(预测表)
11 营业税金及附加申报表(预测表)
12 主营业务成本申报表(预测表)
13 其他业务成本申报表(预测表)
14 营业费用申报表(预测表)
15 管理费用申报表(预测表)
15-1 人力资源费用申报表
16 财务费用申报表(预测表)
17 投资收益申报表(预测表)
18 所得税申报表(预测表)
19 固定资产折旧申报表(预测表)
20 无形资产和长期待摊费用申报表(预测表)
21 非正常使用资产申报表
22 运营资金估算表
23 折现率计算表
23-1 折现率基础数据
24-1 收益法计算表(WACC)
24-2 收益法计算表(CAPM)
25 追加资本性支出预测表
28 行业盈利能力分析表
29 目标资本结构及行业资产负债率分析表
30 财务比率分析表
31 历史及预测期间增长率及结构分析表
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