学校食堂收入支出明细表(食堂支出和收入明细表)

为规范XX村行（以下简称“村行”）职工食堂经费使用的管理，根据财政部有关文件精神和村行相关财务制度，现就其使用核算的有关规定明确如下，请遵照执行。

一、使用规定

职工食堂经费的使用统一归入职工应付福利费使用范畴，其核算内容为自办职工食堂经费补贴、职工食堂的设备、设施及维修保养费用和职工食堂工作人员的工资薪金、社会食堂保险费、住房公积金、劳务费等。

二、食堂经费支出的核算

（一）自办职工食堂

1、自办职工食堂的村行，必须明确食堂管理人员和食堂账务核算人员，建立食堂台账，按日记载收支明细，按月进行结账并编制“食堂收支明细表”（见附件1）。

2、村行每月根据综合管理部核定的员工用餐人数，在规定的员工用餐标准内拨付食堂经费，财务部门凭行政部门“食堂用餐补贴核定表”（一式二份，附件2）核定数计提和拨付食堂经费，会计分录：

计提时：

借：66020201职工福利费（食堂用餐补贴核定表作附件）

贷：2421支出0201应付职工福利费

拨付时：

借：24210203食堂经费支出（食堂用餐补贴核定表作附件）

贷：10020101财务周转金

3、拨付的经费补贴作为食堂台账的收入核算，食堂经费如有结余结转下月使用，年底结余数全额冲回“应付职工福利费―食堂经费支和出”科目，不得以任何明细表形式发放给员工个支出人；

全额冲回时会计分录：

借：10010501财务现金备付金

贷：24429999其他应付财务款

借：66020201职工福利费（红字）

贷：24210201应付职工福利费（红字）

借：24429999其他应付财务款

借：24210203食堂经费支出（红字）

4、食堂的另星开支（如：水、电、煤气、调味品、清洁用品等收入）均作为食堂台账的支出核算，不得在其他科目核算；

5、收取外单位员工搭伙就餐费用，统一开具收据，并作为食堂台账的收入核算，不列入村行大账核算；

6、按月整理装订食堂台账及其对应的收支依据，统一由村行财会部门视同费用凭证保管并列入财务检查内容。

（二）无自办职工食堂

无自办职工食堂的村行可采用外包方式或附近指定餐馆就餐，在规定的员工用餐标准内执行，对方必须开具发票（或有税务监制章的收据），款项列入“应付职工福利费―食堂经费支出”科目核算。会计分录：

计提时：

借：66020201职工福利费（食堂用餐补贴核定表作附件）

贷：24210201应付职工福利费

支付时：

借：24210203食堂经费支出（相关发票作附件）

贷：10020101财务周学校转金

（三）既无自办职工食堂的，也未采用外包方式或附近指定餐馆就餐的，则不得以任何形式在“应付职工福利费”中列支费用。

三、食堂设施支出的核算

食堂设施支出包括职工食堂购买设备、设施及维修保养费用，食堂使用的设备或设施符合固定资产条件的（如：空调、冰箱、橱柜等），纳入固定资产核算和管理；不符合固定资产条件的（锅、碗、勺、盆等），则列入“应付职工福利费―食堂设施支出”科目核算，其中符合低值易耗品条件的，纳入表外低值易耗品进行核算管理。会计分录：

符合固定资产条件时：

借：1601固定资产（相关发票作附件，在SAP中注明存放地点）

贷：1002财务周转金

不符合固定资产条件时：

借：66020201职工福利费

贷：24210201应付职工福利费

借：24210206食堂设施支出（相关发票作附件）

贷：10020101财务周转金

其中符合低值易耗品条件时：

借：82010101低值易耗品

附件：1、食堂收支明细月报表

2、食堂用餐补贴核定表

附件1：

沪农商村镇银行职工食堂收支明细月报表

单位： 年 月 金额单位：元

上月末余额
本月收入	本月支出
项目	金额	项目	金额
1、行政拨入的食堂经费补贴		1、主食堂食材料支出（米、面、菜等）
2、外单位搭伙就餐费收入		2、调味品支出（油、盐、酱、醋等）
3、员工缴纳收入		3、另星支出（清洁用品、水、燃气等）
4和、		4、
5、		5、
本月收入小计		本月支出小计
本月末余额

注：如有其他收入或支出，则往下依次填列。

审核人： 制表人：

附件2：

食堂用餐补贴核定表
单位名称：		年 月份
序号学校	类别	天数	用餐人数	补贴标准/天	补贴金额（元）
1	本月工作日
2	本月节假日
3	本月客饭	——
4	合计	——
制表人：			制表日期：
本月核定食堂用餐补贴总收入额（大写）：
审批人：	综合管理部经理明细表：	核定部门（盖章）
本核定表一式二份，分别作职工福利费计提和食堂经费支出附件