社保的基本缴纳
以北京为例，根据社保局公布信息，北京市2017年度职工月平均工资8467元。北京社保及公积金缴费基数上下限、单位及个人缴费比例如下图：
养老保险、失业保险的缴费基数：
最低缴费基数=8467*40%=3387元
最高缴费基数=8467*300%=25401元
工伤保险、生育保险、医疗保险的缴费基数：
最低缴费基数=8467*60%=5080元
最高缴费基数=8467*300%=25401元
适用期限：2018年7月-2019年6月，若有变动，可以查看公布的社保新政策。
※2019年5月1日将调整社保缴费比例，各地政策，可以资讯当地社保局、税务局官网。
许多企业，都是选择以最低限额的社保基数、缴费比例，来计算应支付社会保险费。
这样，企业只需承担社会保险费合计1229.4元，而员工个人承担三险382.32元；企业与个人缴纳的社会保险费金额达到最低。
企业核定社保缴费基数，可以选择以下几种情况：【职工本人上年度月平均工资】、【上年度当地在岗职工月平均工资】。当员工实际工资低于当地最低工资标准时，企业可以使用最低缴费基数给员工缴纳社保。
社保缴纳常用的缴费基数，一般以职工本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度社保缴费基数，其中：
❶ 本单位新进人员：以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数；
❷ 普通职工缴费基数：以职工上年度全年工资的月平均值来确定缴费基数；
员工最低社保基数=上年度当地在岗职工月平均工资*60%；
员工最高社保基数=上年度当地在岗职工月平均工资*300%；
社保要筹划，企业纳税也需要筹划，这款畅捷通好会计云财务软件，就能实现智能纳税筹划，把控公司业务招待费、广告费及业务宣传费等税前扣除临界值，为企业省心省钱。
社保缴纳筹划方案
一、新员工入职规划社保缴纳基数
新员工入职后的起薪当月足月工资作为社保缴费基数，可以在签订合同可以将入职工资第一月工资适当调整，在入职一段时间后，后续使用其他合理方案将剩余部分工资奖励发放给员工。
例如：新员工小王在5月1日入职，标准工资为8000元，签订劳动合同时，可约定入职5月工资6000元；6月后考核提升工资为8000元，并在6月将剩余部分工资以其他奖励性工资名目补足发放给新员工，6月合计发放10000元。
新员工小王入职当年的社保基数，则为入职第一个月的足月工资6000为社保缴费基数。（具体金额可以由企业核定考量）
二、老员工，可以拆分员工工资，降低社保缴费基数
1、在不影响员工工资总额发放的情况下，可以将员工的工资拆分为不同明细，将部分金额计入不纳入社保基数的工资明细中。
例如：某企业，内部高级技工人员李某，月薪12000元，年终奖100000元，李某收入合计244000元，李某的社保基数：244000÷12=20300元。
筹划后，拆分李某工资，调整工资项目：
① 月工资1万元，年终奖发放2.4万，发放合理化建议和技术改进奖10万元；
② 员工每月可以计入社保基数的工资为：(1×12 2.4)÷12=12000元。
③ 可用12000作为李某的社保基数缴纳社会保险费。
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号第四条，关于不列入缴费基数的项目，根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：
（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖，债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。
（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防署降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。
（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963 年7 月19 日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、砂尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。
2、分立不同企业，员工在不同企业工作，以一处取得的收入计算员工工资、社保。
例如：某家装行业老板名下成立两家公司：甲公司、乙公司；甲公司提供家居装饰装修，乙公司提供设计服务。员工张三，从事业务销售、家装设计工作，以前月工资为20000元。
① 张三与甲公司签订劳动合同，作为家装业务销售人员，每月工资10000元，缴纳社保、申报个税；
② 在乙公司从事家居设计工作，取得剩余部分收入10000元；
③ 次年，针对两处以上地方取得的收入，做个人所得税汇算清缴。
同一行政区域内，一个身份信息只能有一个社保账户，此案例中，员工可选择在甲公司或乙公司交社保，以一个公司取得的收入计算社保基数。
三、更改企业与员工合作模式。
例如：地产中介，房产经纪人以前是采用雇佣制，签订劳动合同，发放工资 业务提成来取得的收入，都计入员工工资，而房产经纪人的收入往往都会高于当地平均工资收入；
而根据“职工上一年月平均工资”，无论是按照职工上年平均工资或者当地上年月平均工资300%缴纳社保，个人与企业承担部分金额都比较多。
针对此类高收入的房产中介经纪人，更换与企业的雇佣模式：
1. 解除个人与单位的劳动关系；
2. 个人可以成立“个体工商户”或者“个人独资企业”，与企业签订经济业务合作，采取无底薪、提取业务佣金取得报酬。
如此操作后，企业与个人：
1. 房产经纪人无底薪，无“职工在岗月平均工资”作为社保缴费依据；
2. 双方不存在劳动关系，单位可以不用给业务员缴纳社保；
3. 房产经纪人可以选择自行缴纳社保、个人所得税；
4. 个体工商户和灵活就业人员参加养老保险，可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%范围内选择适当的缴费基数。
企业与提供服务者不建立劳动关系，二者为合作关系，并非雇佣关系，可称为“社会化用工”；适用于企业咨询顾问、培训师、专业财会师、直销行业的经销商（个人）、房地产中介经纪人、保险公司经纪人等。
四、返聘离退休人员
根据政策，依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。返聘离退休人员，一般只需要缴纳个税，不需要缴纳社保公积金
部分地区有规定，返聘离退休人员，需要缴纳“基本养老保险统筹基金”，具体政策可以咨询当地社保局！
小贴士
1、2019年4月28日，《关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知》人社部发〔2019〕35号：
1)降低养老金社保比例：各地企业职工基本养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；低于16%的，要研究提出过渡办法。
2、《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》国办发[2019]10号第二条：生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致；
3、《社会保险法》第五十七条：用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险登记证件。
4、《社会保险法》第五十八条：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
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