中秋即将来临|税法无边，你吃的月饼交税了吗？

九月的到来，也意味着中秋小长假的到来，一说到假期总是能让大家热血沸腾，当然啦，小和也不例外，又可以躺在家熬夜、煲剧、赖床了，想想都觉得幸福啊，胆子大的你还可以请上个四天假，这样你就可以享受九天的假期哦，是不是兴奋地想马上吃个月饼压压惊呢(*^▽^*)~~~

不过呢~作为一名谨慎的财税小和，不得不在此提醒大家，税法面前无小事，吃月饼之前，各位财税宝宝们，要做好核算哦~~~

大部分企业在临近节假日期间，都会细心地为公司员工发放节日祝福和礼品福利，中秋节要发的肯定就是月饼啦，但是收到月饼开心之余别忽略了做，你吃的月饼可是要缴税的哦！！！

一、会计觉得价值小而忽略税收政策，被税务稽查

有的财务小伙伴会说，难得公司发点福利，价值又不高，怎么还要交税？小和温馨提醒你，千万别小看这点福个人所得税利税，作为谨慎的财务人员，最好还做是按照税法来执行，否则一旦被税局查出来，还要缴纳罚款。

下面就是一个真实的案例，去年年4月28号，深圳市税务局公布了一起税务稽查的案件：

深圳市地方税务局第二稽查局近期对多个服务业企业实施税务检查深圳时发现，相关企业在开展大型庆典活动期间向观众赠送礼品均未代扣代缴个人所得税，第二稽查局最终作出责令补扣缴个人所得税，并处以交罚款的税务处理处罚决定。经查，由于企业赠送的是价值不高的小礼品，企业财务人员疏忽大意，未能意识到企业也负有代扣代缴个人所得税的义务，经过检查人员耐心的纳税辅导，企业财务人员认识到该种个人所得税情形下也应代扣代缴个人所得税，表示将按规定补扣缴税款、交纳罚款。

税法面前无小事，财务人员切不可觉得金额小就不用交税，殊不知已经违法了，一旦被税局稽查，真的是得不偿失。

二、月饼究交竟要怎么交税？这里面的学问还挺大

看了上面真实的稽查案例，你还敢抱有侥幸心理吗？有的小伙伴会说，小和，单位发月饼要怎么交税呢？不是我不想交，是我自己也不知道怎么交税。

作为爱学习的小和，最大的快乐就是为小伙们答疑解惑，今天就来说道说道月饼要怎么交税，相信看完后您就彻底懂了。

1、企业给员工发月饼怎么交税？

如果企业端午节给员工发放月饼，属于非货币福利。

根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

案例：就拿发粽子的事例来说：甲食品公司在2018年5月18日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。该礼盒装粽子对外售价116元/盒（含税价，税率16%）。员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。

会计分录：

①、计提职工福利费

借：制造费用——职工福利费 23200

管理费用——职工福利费 11600

贷：应付职工薪酬—深圳—非货币福利 34800

②、实际发放粽子时：

借：应付职工薪酬——非货币福利 34800

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税（销项税额） 4800

2、如果是销售月饼要怎么交税？

（如果是销售月饼，要分好记种情况。）

①粽子生产厂家销售月饼

月饼的主要材料月饼，面粉等等，虽然属于农产品，但月饼是粽子是糯米农产品的深加工，所以月饼是不属于初级产品，即不月饼属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税（小规模按3%）。

②餐馆销售月饼怎么算？

中秋节，亲朋友好友一起聚聚，到餐馆吃饭点几个月饼。

餐馆提供餐饮服务时销售的月饼，应该按照“餐饮服务”6%如何的税率缴纳增值税（小规模按3%）。

③专卖店销售月饼怎么算？

很多小伙伴喜欢吃“五仁”的月饼，一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售月饼商品，未提供“餐饮服务”，应该销售货物按16%缴纳增值税（小规模按3%）。

3、如果是个人取得的月饼怎么交税呢？

①如果是公司给员工发放福利

这个已经在上面详述了，这里就不赘述。

②如果个人取得客户赠送的月饼怎么办？

（1）如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠月饼，根据财税50号文，不需要交纳个人所得税。

（2）如果个人未购买客户单位的产品或服务，而取得的馈赠月饼，则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。

③如果是朋友赠送的月饼怎么办？

有的小伙伴会说，小和，你也太逗了，朋友送一个月饼给我吃，还要交啥税？好吧，你说的有道理，税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税，因此，放心笑纳就好。

也许有的小伙伴不理解，明年过节发福利是一件好事，怎么还有这么对“税事”呢？但不管怎样，一定要遵守哦。

最后普及一个财税知识，我们购买的每一件商品都是含税价格，所以我们购买任何东西都是要交该商品相应的税款的。俗话说得好，羊毛出在羊身上，最终的税收承担者是消费者如何，而不是企业。所以说，我们是傲娇的纳税人。