税务筹划思路

根据个人税收规定，当个人股东收到企业分配的股息和分红时，应当依法缴纳个人所得税的20％。因此，在每年年底，股东的分红在表面上都非常令人印象深刻，但在减税后它们大大减少了。根据中国公司法的规定，公司的股东可以是个人股东，也可以是公司法人股东。一般来说，企业实现年度利润后，根据《企业所得税法》，税后利润按规定分配给股东。税率如此之高，股东分红如何税务筹划？

随着税务审计的全面实施，个人所得税的规划空间相对减少。目前国内对股东分红如何税务筹划回答基本上是改变原有的股权结构。但是如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理地改变商业模式，通过公司将自然人的直接持股转变为间接持股，可以很容易地解决股东分红如何税务筹划问题。

筹划方案

老王为上海某公司的在职自然人股东，年末老王可获得税前分红为200000元，因为“分红”的现金都是公司在企业所得税税后列支的，按25%的企业所得税税率进行扣缴，股东分红按20%代扣代缴。

企业需要先缴纳企业所得税计算：

200000*25%=50000元

企业代扣代缴个税计算：

150000*20%=30000元

老王实际到手金额：

200000-50000-30000=120000元

通过我们的税务筹划，老王可节税金额高达73612元

增值税计算：

200000/（1 3%）*3%=5825元

附加税计算：

5825*5%=291元

企业所得税：不需要缴纳

个人生产经营所得税费计算：

200000/（1 3%）*10%*5%=971元

目前上海有一个税收优惠的政策，可享受返增值税12%：

5825*12%=699元

老王最终拿到：

200000-5825-291-971 699=193612元

随着我国税收法制的不断健全，税收征管的手段越来越先进，企业税收透明时代已经到来，财税风险将与日俱增；

建议企业经营者和高收入人群更应提前做好税务筹划准备工作，以增加企业利润和提高个人收入。财税猫将帮你提供量身定制的税务筹划方案，帮助您合理合法合规的实现减负增收。