独立核算的分公司税务出问题(分公司独立核算企业所得税如何处理)

中级会计师刘小艳回答道：

债权债务清理完毕，实收资本没有实缴完，可以顺利正常注销。

356. 我单位支付给独立核算法院的一笔诉讼费，也没有发票，只有我们通过银行支付的回分公司单，请问这是否就可以在税前列支呢？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

支付给法院的诉讼费可以取得收据来作为凭证，可以税前扣除。

357. 我们为广州的一家公司，在佛山有一家不独立核算的分公司。我们欠了佛山税务分公司50万元，现在我们计划税务不归还了分公司，请问这会有税务风险吗？要怎么做会计处理？

中级会计师彭晓悦回答道：

分公司在法律上并不具有独立法人的资格，是属于总公出问题司的一部分。从纳税主体来看，分公司在增值税角度上可以是独立的纳税主体，但在企业所得税上一般情况应汇总到总公司进行纳税，所以，总分公司采用汇总纳税的，其内部之间的借款往来应作为公司内部之间往来处理，借与还都不涉及到企业所得税问题。

358. 我企业所得税们为一家物业公司，有一租客提前退租了，租赁押金就没退回，请问这是否需要开票？如果要出问题开，开什么税目呢？

助理会处理计师、注册会计师、税务师吴乐庄回答道：

租户提前退租扣了押金需要开发票，一般情况都是需要扣押金的。发票需要按不动产租赁开具。

租房前出租人会和承租人签协议，协议书上会有写有关提前退租的协议的，遵循合同平等自愿原则，关于提前退租的情况，依照签订的合同约定为处理准。如果合同没有约定的，遵循《合同法》的一般规定。租赁合同规定双方的权利义务，出租人要提供符合约定的房屋，承租人要按照约定支企业所得税付租金。提前退租如何，已经违约了，承担违约责任，承担的形式一般就是用押金抵扣。

359.请问员工购买公司股份，后期因独立核算个如何人原因退股了，这个要怎么进的行账务处理？

中级会计师彭晓悦回答道：

可以转让给其他人，如直接退股应做减资处理。

借：实收资本

贷：银行存款

以上各位会计师的回答仅代表个人观的点。