上海研发费用税务筹划多少钱(税务筹划好吗)

问：

我公司一位高级工程师王总，参与一项研发专利。该专利可以使我公司每年收取300万元的许可费，为此公司税务每月奖励王总3万元。请问下王总的这笔奖励研发要交个人所得税吗？要怎么计算个人所得税？是否有什么个税方面的优惠政策？如果有，对于我们公司是否有什么要求？如果王总想要享受这优惠政策，要办什么手续？优惠之后，王总要交多少个人所得税？暂不考虑王总的其他收入及他的个人扣除项。

答：

高级会计师张兰杰女士回答道：

您好，你们公司的高级工程费用师王总，属于你们公司的员工，他研发收到的每个月3万元钱应当并入工资薪金所得，申报个人所得税。如果不考虑其他收入，每个月筹划3万元，一年收入36万元。如果没有其他的扣除费用，那么他每个月可扣除5000元，全年下来，扣除60000元。36万元减去6万元，他全年应纳税所得额为30万元。按30万元的应纳税所得额计算，个人所得税的税率为25%，速算扣除数为31920元，计算出来的个人所得税为43080元。多少

上述回答仅代表张兰杰会计师的个人观点。

小编：研发奖金变身节税

暂不考虑王总其他收入和个人扣除项，那么个税起征点5000元不应该扣除。实际上王总作为高级工程筹划师肯定有不菲的工资收入，5000元和其他附加扣除项应该在这里扣除。所以全年应纳税所得额应该是36万元。按36万元计算应纳多少税所得额，税率25%，速算扣除数31920元，计算结果是个人所得税为3625%-3.192=5.808万元。

作为奖金，王总享受不到什么优惠政策，但是可以利用其他方面的税收政策达到少交个税的目的。

王总变身：在不影响现有工作的情况下，注册成立工作室，月入3万元属于小规模纳税人，可以免增值税。

修改许可费合同协议，增加王总工作室为许可费上海收取人之一，将3万元奖励提成费用改为3万元许可费收入。也就是说，把专利使用人每个月需要支付的25万元许可费一分为二，其中23万元许可费支付给你们公司，3万元许可费支付给王总的工作室。

工作室作为个体工商户，其经营所得的应税所得率为“其他行业10%”。那么，年度经营应纳税所得额就是3610%=3.6万元。按照个体工商户的五级累进税率，3.6万元应税所得额适用税率是10%，速算扣除好吗数是1500元。计算王总个人应缴经营所得税是36000010%10%-1500=2100元。

作为奖金时，王总年度要缴纳个税5.808万元；作为工作室的许可费时，王总要缴个税0.21万元。相对于5.808万元来说，工作室几乎把个税抹平了。这也是为什么明星、网红都纷纷成税务立个人工作室的重要原因。

如此一来就可以实现企业和个人的双赢。一是企业每月减少上海了3万元的许可好吗费收入，也就减少了相对应的少钱税费；二是王总个人可以极大降低个税，甚至忽略不计。最终，企业和个人均可以达到节税目的，少钱实现双赢。

除了本案中王总的奖励收入外，其他经常出现偶然所得的情况，也值得参考设立工作室的方法合理节税。