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个税专项附加扣除政策备查资料(个税附加扣除住房贷款)





1境外学校录取通知书、留学签证


答复:根住房贷款据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 第七条 纳税人子女在政策中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证政策明资料备查。


2专业技术人员职业资格证书


答复:根据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条纳税人接受技能人员职业资个税格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。第十条 纳税人接受技能扣除人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项的,应当留存相关证书等资料备查。


3本人的医药服务收费及医保报销相关票据原件或者复印件


答复:根附加据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第十一条 在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分个税,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。


4住房贷款合同、贷款还备查款支出凭证


答复:根据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十六条附加 纳税人应当留存住房贷款备查合同、贷款还款支出凭证备查。


5住房租扣除赁合同住房贷款、协议


答复:根据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十七条 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生资料的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:


(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;


(资料二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。


第二十一条 纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。


6约定或指定分摊的书面分摊协议


答复:根据 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第二十二条 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,如果纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。








1境内学校录取通知书


答复:教育部门会向税务部门提供或者协助核实有关学生学籍信息(包括学历继续教育学生学籍、考籍信息),所以不需要专项个人提供境内学校的录取通知书。


2结婚证、离婚证


答复:民政部门、外交部门、法院会向税务部门提供或者协助核实有关婚姻状况信息,不需要个人提供结婚证、离婚证等。


3房产证


答复:自然资源部门会向税务部门提供或者协助核实有关不动产登记信息,所以不需个人提供房产证。


4租房发票


答复:住房城乡建设部门会向税务部门提供或者协助核实有关房屋(含公租房)租赁信息,根据国发〔2018〕41号,不需要提供租房发票。


5老人医药服务收费及医保报销相关票据原件或者复印件


答复:赡养老人支出是按照标准定额扣除的,不是据实扣除,所以不需要老人看病的医药费发票等资料。



转自:胡雪飞 中级会计考试圈


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