干货 |“三步走”教您防范日常报销发票风险

“凭证异常”？ “失控发票”？

首先，在什么情况下获得的发票属于“异常凭证”？我们通常称的“失控发票”又是什么？

以下四种最常见的失控发票情况，我们应提醒您注意：

1.开票方未能及时申报并缴纳税款，但下一家扣除了进项税额后，增值税链断裂，国税损失。

2.增值税专用发票丢失或过期，取消专用发票认证后，这种情况比较少见。

3.纳税人开具虚假发票而逃走是一种常见的情况。税额超过一万元的，还应当承担刑事责任。

4.登记失控发票的税务局错误地记录了该信息。有，但不是很多。

在日常获取发票的过程中，我们如何识别和防范取票的风险？

首先，我们应该了解自己和对方。我们首先应该了解虚假手段。虚假发票通常在发票检查平台上会被验证为真实。因此，我们不能仅仅依靠发票检查结果。随着科学技术的发展，不法分子采用的都是比如“真票假开”、“大头小尾”等的隐瞒方法。

“事前 事中 事后”响应计划

1.供应商选择和风险防范

步骤1：在交易前对主要供应商进行必要的调查。

例如：检查供应商是否有重大的税收违规和拖欠税款；营业时间是否在半年内；办公室地址在社区的居民楼中。

推荐渠道：国家信用公示系统网站，企查查、天眼查等。

步骤2：在合作过程中，一旦发现供应商异常，我们应保持警惕，并可以要求供应商提供相关证明材料。

例如：提供企业信用信息查询记录，税收信用等级查询结果（C，D级应谨慎）。有重大疑问的供应商应终止合作。

2.为了确认每笔交易的真实性，需要在原始凭证上签名。

由于原始凭证通过多个人处理，它们才交给财务人员。税务机关检查问题时，财务人员不记得哪个链接有问题，也无法追究责任。

为了避免财务人员背锅，应要求业务人员确认业务真实，并在原始凭证上签名。

3.重视获取和保存有关证据和材料

证明善意收购的关键是证明买卖双方之间存在真实交易。

例如：检查卖方的姓名，印章，商品数量，专用发票上指示的金额和税额与业务数据一致。

要保存的业务数据主要包括：买卖合同，仓库验收记录，货物存储记录，买卖双方的邮件，货物照片等。

进行检查时，以有序方式陈述事实的能力也很重要。通常，税务机关将判断出票的业务人员和财务人员以及买方是否可以清楚地说明事实，并在各自的回答中是否存在矛盾。

相反，以下情况说明了税务机关如何通过业务信息矛盾来发现问题。

[案件]

在XX市XX区税务局的检查中，a公司的某次会议的会务费为150000，发现有问题。公司提供了相应的报销材料，包括会议通知和会议费用专用票（经验证为真实）。但是这笔15万元的支出被要求纳税调增了，并且补了滞纳金。有什么问题？

首先，考虑到当地的物价水平，对于开会来说，资金数额显然太大了；

其次，金额是整数，由一家大型酒店开张。

检查人员可以从“金三”平台轻松找到开票方的联系信息，并直接致电该酒店的开票人员。她听说那是来自税务局的，她有点紧张。她一紧张，就承认15万元的餐费储值卡是专门用于酒店外部接待的，不是会议用的。

另外，公司a的信息也有缺陷。会议通知上的地址与酒店的实际营业地址和发票上的地址不一致，并且没有参加者的签到表。即使发票被验证为真实，也无法验证业务的真实性和合理性。

实际上，这样的例子很多。例如，酒店a的名称已在会议通知中显示，但另一家酒店的名称已在发票上更改。税务机关很容易发现欺诈行为。

概要

综上所述，为防止日常账单报销的风险，我们需要采取以下措施：

1.建立供应商筛选系统，并对主要供应商进行必要的调查。

2.确认每个业务的真实性，并要求业务人员在原始凭证上签名。

3.我们应重视有关证据的获取和保存。即使我们是偶然获得虚假发票，也可以通过证据“证明我们的无罪”。

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