【单项选择题】
1.根据税收法律制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（ ）申请行政复议。
A.国务院
B.国家税务总局
C.人民法院
D.全国人民代表大会
2.根据《仲裁法》的规定，有关仲裁的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.仲裁委员会不按行政区划层层设立
B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
C.仲裁一般不公开进行
D.仲裁实行书面审查，一般不开庭审理
3.下列法律责任形式中,属于民事责任形式的是（ ）。
A.没收财产
B.消除危险
C.暂扣许可证
D.驱逐出境
4.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体一般是指（ ）。
A.财政、税务、审计机关
B.注册会计师及会计师事务所
C.本单位的会计机构和会计人员
D.本单位的内部审计机构及其人员
5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（ ）。
A.审计报告
B.财务情况说明书
C.会计报表
D.会计报表附注
6.下列关于甲公司会计工作交接的说法中，正确的是（ ）。
A.出纳孙某离职，公司安排往来会计刘某监交
B.往来会计刘某离职，公司安排总账会计张某监交
C.总账会计张某离职，公司安排财务经理李某监交
D.财务经理李某离职，公司安排办公室主任王某监交
7.根据支付结算法律制度的规定,下列票据欺诈行为中,属于伪造票据的是（ ）。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
8.根据个人银行结算账户实名制的要求,下列人员出具的证件、证明材料中,不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（ ）。
A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证
B.定居美国的周某出具的中国护照
C.25周岁的王某出具的居民身份证
D.15周岁的学生赵某出具的
9.根据支付结算法律制度的规定,下列持票人中,享有票据权利的是（ ）。
A.甲以欺诈手段取得票据
B.乙以胁迫手段取得票据
C.丙依法接受出票人签发的票据
D.丁因重大过失取得不符合规定的票据
的票据
10.某4S店2017年8月销售超豪华小汽车一辆，向购买方收取不含增值税的价款180万元，代收车辆购置税18万元，保险费4万元，牌照费0.1万元，已知超豪华小汽车零售环节的消费税税率为10％，则该4S店2017年8月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.180×10％
B.（180＋0.1）×10％
C.（180＋0.1＋4）×10％
D.（
11.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物押金3万元、优质费2万元。已知,果木酒消费税税率为10％,增值税税率为13％。有关甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是（ ）。
A.（10＋3＋2）×10％
B.（10＋3）×10％
C.[10＋（3＋2）÷（1＋13％）]×10％
D.[10＋3÷（1＋13％）]×10％
10＋3÷（1＋13％）]×10％
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（ ）。
A.公共交通运输服务
B.认证服务
C.仓储服务
D.收派服务
13.某企业2019年销售货物收入1000万元。当年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.10万元
B.10×60％＝6（万元）
C.1000×5‰＝5（万元）
D.10×60％-1000×5％＝1（万元）
14.某设备生产企业2019年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入500万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费20万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（ ）
15.2019年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,支付出租住房修缮费1000元。已知,个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是（ ）。
A.（3000-200-800-800）×10％
是（ ）。
A.（3000-20
C.（3000-200-1000）×10％
D.（3000-200-1000-800）×10％
1000）×10％
D.（3000-200-1000-800）×10％
16.甲公司厂房原值500万元，已提折旧300万元。已知，房产原值减除比例为30％，房产税从价计征税率为1.2％。有关甲公司年度应缴纳房产税税额，下列算式正确的是（ ）。
A.200×（1-30％）×1.2％＝1.68（万元）
B.500×1.2％＝6（万元）
C.（500-300）×（1-30％）×1.2％＝2.52（万元）
D.500×（1-30％）×1.2％＝4.2（万元）
17.张某有面积为140平方米的住宅套，不含增值税的市场价格为120万元。赵某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为70万元。两人进行房屋交换，差价部分以现金补足。已知契税适用税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.张某应缴纳的契税税额＝70×3％
B.张某应缴纳的契税税额＝（120-70）×3％
C.赵某应缴纳的契税税额＝120×3％
D.赵某应缴纳的契税税额＝（120-70）×3％
18.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权时支付的金额为1500万元，发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元但无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10％。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是（ ）。
A.2000-900
B.5000×10％
C.2000×10％
D.（1500＋5000）×10％
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税
20.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.默示申
的是（ ）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.默示申报
默示申报
21.按照规定甲公司最晚应于2019年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A.2019年6月15日至2019年7月15日
B.2019年6月30日至2019年7月15日
C.2019年5月16日至2019年7月14日
D.2019年7月1日至2019年7月14日
22.王某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1000元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向王某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.劳动合同因期满而终止，无须支付经济补偿金
B.甲公司应向王某支付的经济补偿金
23.2018年3月12日，王某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元直至2019年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（ ）元。
A.18000
B.20000
C
及时订立书面劳动合同的工资补偿为（ ）元。
A.18000
B.20000
C.22000
D.44000
000
C.22000
D.44000
24.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受2019年的带薪年休假的是（ ）。
A.王某在2019年请事假累计为10天，单位按照规定未扣王某的工资
B.累计工作年限为5年的张某，在2019年请病假累计为40天
C.累计工作年限为15年的赵某，在2019年请病假累计为120天
D.累计工作年限为25年的孙某，在2019年请病假累计为90天
【答案】
1.【答案】B
【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为终局裁决。
2.【答案】D
【解析】选项D：仲裁应当开庭进行；当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。
3.【答案】B
【解析】（1）选项AD:属于刑事责任—附加刑；（2）选项C:属于行政责任—行政处罚。
4.【答案】C
【解析】单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员（监督主体）依法通过会计手段对本单位经济活动（监督对象）的合法性、合理性和有效性进行监督。
5.【答案】A
【解析】（1）年度、半年度企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务状况说明书。（2）审计报告，是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
6.【答
【解析】选项BCD:属于票据的变造。
办理交接
【解析】选项A:属于辅助身份
【解析】选项BCD:属于票据的变造。
由单位负
【解析】选项A:属于辅助
BCD:属于票据的变造。
D:属于
【解析】选项A:属于辅助身份证明材料。
选项A:属于辅助身份证明材料。
9.【答案】C
【解析】（1）选项AB:以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权
11.【答案】C
【解析】（1）果木酒属于啤酒、黄酒以外的其他酒类产品,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时价税分离并入酒类产品销售额,征收消费税,本题4个选项均将包装物押金并入销售额,但只有选项CD作了价税分离处理,选项AB予以排除。（2）销售果木酒的同时收取的优质费,属于消费税的
税分离处理,选项AB予以排除。（2）销售果木酒的同时收取的优质费,属于消费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税,因此,选项D
费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税,因此,选项D错误,选项C正确。
12.【答案】B
选项D错误,选项C正确。
12.【答案】B
【解析】一般纳税人销售公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易计税方法计税。
13.【答案】C
【解析】业务招待费发生额的60％＝10×60％＝6（万元） ＞销售（营业）收入的5‰＝1000×5‰＝5（万元），因此准予扣除的业务招待费为5万元。
14.【答案】B
【解析】（1）计算广告费时，作为扣除基数的销售（营业）收入，包括主营业务收人，其他业务收入，视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，销售货物收入属于主营业务收入，出租货车收入属于其他业务收入，销售（营业）收入＝1500＋500＝2000（万元）；（2）上年结转的广告费20万元准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为180万元，合计为180＋20＝200（万元） ＜销售（营业）收入的15％＝2000×15％＝300（万元），因此准予扣除的广告费为200万元。
15.【答案】A
【解析】（1）“修缮费1000元”:当月最高扣800元,排除选项CD；（2）租金收入3000元,定额扣除800元,选项A有2个“-800”,一个是减除允许扣除的修缮费,另一个是每次收入在4000元以下,按税法规定的扣除额800元。
16.【答案】D
【解析】（1）自用厂房缴纳房产税，应从价计征，应纳房产税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2％；（2）房产原值不扣减折旧额，选项C排除，选项A直接以折旧额计算就更不靠谱了，选项A错误；（3）从价计征是以房产“余值”计税，选项B是直接以“原值”计算，错误。
17.【答案】D
【解析】（1）房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；（2）交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方（赵某）缴纳契税；（3）赵某应缴纳契税＝（120-70）×3％＝1.5（万元）
18.【答案】D
【解析】财务费用中的利息支出:（1）不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例；（2）能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝允许扣除的利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例。
19.【答案】C
【解析】查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
20.【答案】D
【解析】纳税申报方式包括:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简
【解析】（1）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金；（2）经济补偿金＝工
劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金；（2）经济补偿金＝工作年限×月工资＝3×1000＝3000（元）；（3）经济
金＝工作年限×月工资＝3×1000＝3000（元）；（3）经济补偿金的支付方向永远是用人单位向劳动者支付
）经济补偿金的支付方向永远是用人单位向劳动者支付。
者支付。
23.【答案】B
【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资（正常工资＋1倍工资补偿金），起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。吴某每月工资已经正常领取，其工资补偿应该自2018年4月12日开始计算，到2019年2月11日，共计10个月，即给付10×2000＝20000（元）工资补偿。
24.【答案】C
【解析】（1）选项A:职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；（2）选项B:累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；（3）选项C:累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；（4）选项D:累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。
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