报销报废固定资产会计分录(报废固定资产的会计分录怎么做)

重点工作梳理

01

1现金和银行存款的核对

库存现金、银行存款账实相符

2核实资产核对和盘点物资

存货：

年终盘点。各项存货实存数量与账面数量是否一致？

固定资产：

资产盘点。各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）是否存在减值情形？

3往来账项的核对、确认、催收、清理

如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失，需要按照以下三种情况确认：①逾期三年以上，税前扣除条件及要点；②逾期一年以上，且单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告(不再留存），相关要求与上述“逾期三年以上”相同；③未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且单笔数额既不超过五万也不超过企业年度收入总额万分之一。客户破产出具相关文件，通过诉讼给予应收账款折扣出具法律文件等资料。

关于留存备查资料，请咨询当地税务局。此处是2018年第65号规定，但各地处理存在差异，以当地税务机关为准。

4投资类资产的确认

（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。

（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。

（3）及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

5费用的报销和票据的取得

（1）按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。提前一个月或半个月发出关账通知。

（2）按照配比原则，分配已支付的费用。

（3）关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。

（4）已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

6收入和成本的检查

（1）收入是否及时开票，及时入账。收入确认是否税法和会计法要求。

（2）成本是否合理，是否与权责发生制匹配，是否与符合投入进度比。是否得到项目经理或事业部经理认可。这此都关系到你们的年终奖哟。

07

年终总结写得怎么样啦，部门优秀员工和优秀团队能否评上。

预算部门跟上明年的收支预算情况，都是事啊。