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商业洞察 丨 作者 / 刘润 整理 / DB
这是刘润公众号的第720篇原创文章
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最近在网上，我经常听到有些人说一句话：
众所周知，企业捐款其实都是为了避税。
企业捐款，真的是“为了”避税吗？
把避税当成“目的”，把“捐款”当成达成目的的“手段”，这其实是很多人对捐款特别大的一个误解，也是对捐款者特别大的一个伤害。
— 1 —
首先，“你就是为了避税”，这句话背后隐含的意思是：
因为可以避税，所以企业捐款。其实最终不但没真出钱（甚至还赚了钱），还落了个好名声。
真的是这样吗？
我举个例子。
假设一家企业今年的年收入是100万，其中总成本是80万，税前利润是20万。
在中国，一般企业的企业所得税税率是25%（不考虑国家税收优惠政策的情况下），意味着这家企业需要交（20万 x 25% =）5万的企业所得税。
但现在，武汉出现了疫情，这家企业向一个公募基金会捐款5万元。
那么，“避税”，是不是指，你现在捐了5万善款，正好等于你本来要缴的5万税款，那基于你的善心，税款和善款正好相抵，这5万的税就不用缴了，两清了呢？
如果真是这样，那这家企业确实没有“真出钱”。原来扣税到手15万净利润，现在捐完款还是15万净利润。一分没少，还赚了个好名声。真出钱的，是税务局。
但是，实际情况并不是这样。
— 2 —
国家的避税政策，叫做：税前列支。
什么叫税前列支？
你本来是要为20万税前利润缴税的，但现在税前列支了5万元，税还是要缴的，但你只需要为：（20万 - 5万 =）15万缴税，也就是缴（15万 x 25% =）3.75万的税。
那你捐完款后，真正到手的利润是多少呢？是（20万 - 5万 - 3.75万 =）11.25万元。
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不捐款，拿走15万净利润；捐款，只能拿11.25万净利润。
是你，你会“为了避税而捐款”吗？
啊？税收原来不能用捐款真的抵掉啊？钱真的是越捐越少啊？
废话。
而且，如果不是国家级灾难，捐款的税前列支还设置了上限：税前利润的12%。
这就是说，不是说你捐5万，就能税前列支5万的。这5万元中，最多只有（20万 x 12% =）2.4万，可以税前列支。
你再算一遍就知道，这时候：
不捐款，拿走15万净利润；捐款，只能拿10.6万净利润。又少了6500块。
是你，你会“为了避税而捐款”吗？
— 3 —
除了企业捐款，也有很多人说，个人捐款其实也是为了避税。
那个谁谁谁，高收入，反正缴那么多税给国家，不如捐了呗。他捐款，就是为了避税。
为什么啊？
他还和你解释：
月收入3万以下，税率20%；
3万以上，税率25%。
他月收入刚好过3万，多缴了好多钱。不如捐个几百块，把税率降到20%，反而到手的钱更多呢。
这又是完全不懂税法的人，开始臆想了。
中国的个人所得税，是分7档，累积缴纳的。
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什么意思？
举个例子。比如你收入30001元。是不是意味着你缴的个人所得税，就是（30001 x 25% =）7500.25元呢？
并不是。真正按25%缴税的，只有30000以上的那1元钱。
那3万以下的呢？3万以下税是不会动的，各区间分别依然按0%，3%，10%，20%缴税，不会一起跳到25%。
没有一个国家的税法会蠢到：你多赚了1元钱，因此触碰了更高的税率，所以到手的钱反而少了。一个人的税前收入增加，永远不会导致税后收入的减少。
所以，没有人会为了卡这个跳档区间去捐款。认为个人“为了避税而捐款”，其实是对税法特别大的误解。
个人捐款，也只是可以“税前列支”。
而且，和企业捐款的税前列支一样，个人捐款也有一个上限：个人应纳税所得额的30%。
最后的话
说企业和个人捐款，“你就是为了避税”，是特别大的误解。
慈善捐款避税政策的本质是什么？本质是，捐出去的那部分钱，是不用交税的。
捐出去的钱还要缴税，那捐款人就太委屈了。国家不能让捐款人献爱心的时候，还要受到税收的连带损失。
没有企业和个人捐款，最后是不支出的。更没有最后会因此而赚钱。这是做不到的。
其实，在这两个误解的背后，是一种社会的戾气。他们对这个世界，满怀着误解和恶意。他们总认为，别人做好事，一定是有所图，一定是暗藏私心。
请不要用“你就是为了避税”，去伤害捐款者。
请对每一个热忱的善心，温柔以待。
谢谢你们。
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