发布人：
杨 波 市税务局党委委员、总经济师
罗安梅 市税务局党委委员、副局长
辜 昭 市税务局党委委员、总审计师
一句话，看发布会重点
新的组合式税费支持政策归纳成三类，即“减税、退税、缓税”
——杨波
重庆目前按照50%的比例，顶格进行“六税两费”的减征
——罗安梅
今年留抵退税政策，包含增量留抵退税和存量留抵退税，需要同时符合四个条件才能享受
——辜昭
关于新组合式税费支持政策
杨波介绍，今年出台的新的组合式税费支持政策归纳成“减税、退税、缓税”三个方面。截至目前，国家共发布了16个文件，涉及28项政策。
杨波介绍有关情况 邹乐 摄
减税政策涵盖五个方面
在“减税”方面，主要包括五类政策：
① 支持中小微企业发展。今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围，在2022年至2024年对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税，加大中小微企业设备器具税前扣除力度等。
② 支持企业创新发展。将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从75％提高到100％，延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房土两税优惠政策执行期限，延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业等有关政策。
③ 支持民生发展。延长生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限，对提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税; 延长农产品批发市场、农贸市场房土两税减免政策、继续执行自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策；将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除等。
④ 支持保障疫情防控。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），继续免征个人所得税。
⑤ 支持生态文明建设，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
六大行业将受益
在“退税”方面，主要是将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至六大行业和符合条件的小微企业。
同时，一次性退还其存量留抵税额。六大行业是指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”。
重庆3月份为中小微企业缓税4.9亿
在“缓税”方面，主要指继续对制造业中小微企业实行缓税的措施。
① 制造业中小微企业2021年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。
② 对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴，缓缴期限为6个月。其中中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50%，小微企业可以100%全部延缓缴纳部分税费。
增值税留抵税额实行大规模退税
退税资金将全部直达企业
杨波介绍，2022年新的组合式税费支持政策的主要特点，有四个方面。
① 突出规模性，政策安排超预期。
在2021年的基础上，预计今年全国退税减税约2.5万亿元，规模为历史之最，对缓解企业当前困难、推动长远发展都具有重大意义。
② 突出连续性，聚焦重点促发展。
近年来的减税降费政策，中小微市场主体、制造业都是最主要的获益群体和受益行业。今年实施新的组合式税费支持政策继续聚焦这一重点，保持政策的连续性和稳定性，并呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点。
③ 突出精准性，助企纾困增活力。
受“三重压力”和国际环境等不确定性因素影响，当前不少企业面临资金短缺问题。今年对增值税留抵税额实行大规模退税，退税资金将全部直达企业，这将有力地为企业提供现金流支持，纾困解难。
④ 突出导向性，激励创新强动能。
今年国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75％提高到100％，完善了设备器具加速折旧政策，激励企业加大研发投入，培育壮大创新动能，更好促进高质量发展。
部分问答精选
在享受政策过程中遇到问题
有四种解决途径
杨波介绍，企业在享受政策过程中难免会遇到各种各样的问题，可以选择以下几种方式解决：
① 热线电话解决。纳税人、缴费人可拨打12366纳税缴费服务热线，通过热线反映诉求、解决问题。
② 网上远程帮助。纳税人申报时可以在电子税务局提出在线咨询需求，在工作时间会有工作人员实时解答，提供办问协同服务。
③ 线上留言咨询。纳税人可以通过重庆市税务局网站，电子税务局有一个税企互动平台，可以在那儿留言，工作人员会及时跟进，解决完以后也会及时反馈。
④ 线下现场辅导。每个办税服务厅都开设了落实政策专门的咨询岗，纳税人若有需要可直接去咨询专岗，为您及时解答。
3岁以下婴幼儿照护费用
如何进行个税专项附加扣除？
罗安梅介绍有关情况 邹乐 摄
罗安梅介绍，近期，国务院发布通知将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项扣除，这就是在六项专项附加扣除，加上这项，就是七项专项附加扣除。
政策具体规定为，自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
该政策在申报时要注意以下几点：
①注意新政实施时间是2022年1月1日，市民可以在今年任何一个月份进行填报，单独按月申报扣除。
② 具体扣除方式上可以选择由夫妻双方一方按照扣除比例100%的按月扣除，也可以选择夫妻双方各自按50%的扣除比例进行扣除。确定之后，在一个年度内就不能更改。
③ 市民在申报享受的时，可以通过手机个人所得税APP填报或向单位提供婴幼儿子女的姓名、证件类型及号码，以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息，相关证明资料留存备查即可。
支持中小微企业发展
小规模纳税人阶段性免征免征增值税
杨波介绍，我国现行有效的支持中小微企业发展的税费优惠政策主要有以下六方面：
① 不断提高增值税小规模纳税人免税标准。经过近年三次调整，小规模纳税人的免税标准从月销售额2万元提高至月销售额15万元。2022年还阶段性免征小规模纳税人适用3%征收率应税收入的增值税。
② 小型微利企业所得税政策多次调整，不断加大减免力度。到2022年年底，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，这部分实际税负就是2.5%；2022年至2024年，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，这部分企业实际所得税税负仅为5%。
③ “六税两费”减半征收政策，这项政策不仅延长到2024年12月31日，还扩大了“六税两费”的适用范围，从增值税小规模纳税人扩展到小型微利企业和个体工商户，即从今年起，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
④ 中小微企业在2022年度新购置设备、器具，单位价值在500万元以上的，进一步加大企业所得税税前扣除力度。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值可100%在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，可在当年一次性税前扣除单位价值的50%，其余50%按规定在剩余年度计算折旧时进行税前扣除。
对单位价值在500万元以下新购置的设备、器具，是延续的老政策，从2018年到2023年，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。
⑤ 对制造业中小微企业延长阶段性税费缓缴政策。
⑥ 加大了小微企业增值税期末留抵退税政策力度。符合条件的小微企业（含个体工商户），可以自今年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时，符合条件的微型企业和小型企业，还可以分别自2022年4月或5月纳税申报期起，申请一次性退还存量留抵税额。
服务企业发展
重庆按50%比例顶格减征“六税两费”
罗安梅介绍，“六税两费”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税等六个税种，以及教育费附加、地方教育附加等两个费种。
按照党中央、国务院决策部署，决定从2022年1月1日起至2024年12月31日，将“六税两费”减免政策适用范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户。目前，重庆按照50%的比例顶格进行“六税两费”的减征，尽最大努力为重庆地区的市场主体纾困解难，更好服务其发展。
政策还明确，纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免政策。
需要注意的是，此次“六税两费”减免优惠实行纳税人自行申报享受方式，除了申报表单以外，不需额外提交资料。
作为企业怎么才能享受留抵退税政策？
辜昭介绍有关情况 邹乐 摄
辜昭介绍，今年留抵退税政策明确了四个前提条件，需要同时符合才能享受政策。
① 纳税信用等级为A级或B级；
② 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情形；
③ 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
④ 2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退、先征后返政策。
其次，今年的留抵退税包含了增量留抵退税和存量留抵退税。
比如，一个科技服务企业，属于微型企业，满足前提条件，并且进项构成比例都符合留抵退税的要求，它在2019年3月31日前的存量留抵税额为30万元，2022年3月31日增量留抵税额为70万元，那么在今年的新政策前，它的存量留抵税额是没有政策可以退还的，增量留抵税额满足相关条件以后可以退60%，也就是42万元。但是从今年4月起，按照新的政策，它现在就可以申请一次性退还存量留抵税额和增量留抵税额，这样就是100万元。
在留抵退税的申请时间上作了分批分类的安排，确保政策有序落实。
今年针对服务业有什么税费优惠政策吗？
杨波介绍，今年对生产、生活性服务业，航空和铁路运输业以及公共交通运输服务业都有增值税方面的针对性优惠政策。今年年底前，生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。
同时，从今年1月1日至12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
此外，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
同时，延长困难企业失业保险降费政策，即对批发零售、住宿餐饮、居民服务、会展、文化和旅游业中小微企业（含个体工商户），延长失业保险降费政策期限至2022年12月31日。
还有，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业，在今年二季度实施暂缓缴纳养老保险费政策也即将在重庆落地。
文字：刘敏 文雪（实习生）
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