一、运用小微企业优惠政策做税筹

项目背景：

合同内容：标明建筑总包，允许分包，总包款为价税合计10000万。

利润测算：根据市场行情测算，初步估算利润率在15% 左右，利润额1500万上下。

税筹前

企业所得税：1500万x25%=375万

⭐税筹思路：项目利润高导致企业所得税高，项目合同允许分包，可以利用小微企业标准达到税筹效果。

通过总包分包材料、安装、劳务、装修给4家不同的公司；同样也可以通过包工包料分包给4家不同的专业分包公司。每家300万，共计1200万，总公司留存300万。

税筹后

分包公司企业所得税

(100X2.5% 200X10%）X4=90万

总包公司企业所得税

300X25%=75万

总包分包所得税合计

90 75=165万

省税

375-165=210w

合规

总包和分包签合同，分包公司给总包开票，总包给分包公对公打款。如果新公司是材料公司，材料公司再向供应商采购，供应商再给材料公司发票，形成闭环。

如何利用小型微利企业优惠政策做税筹

总包公司原来是直接向供应商采购，所以利润都留在了主体公司，这个时候再去想节税已经晚了。

如果总包向新公司采购，新公司再向供应商采购，利润就留存在了两家公司，业务真实。

原主体总包公司与新成立材料公司建议按照3：7或2：8分配利润比例。

以下是利润分配及开票额的推演过程

第一步：原主体公司直接向供应商采购100吨原材料，销售给业主单位

通过分拆业务享受小型微利公司优惠政策

① 采购总价：100吨*5000元/吨=50万元。

② 开销项票：50/（1-15%）=58.82万

[666]注解：倒挤15%的利润，50=58.82*（1-15%）

③ 总利润额：58.82-50=8.82万

第二步：新公司向供应商采购一批材料加价再销售原主体公司。通过分包和拆分的方式把利润分配到两家公司，留在新公司的一部分利润享受小微企业优惠政策

通过税筹享受小型微利企业的优惠政策

④ 利润分配及开票：

贸易公司利润：8.82*80%=7.06万

贸易公司给主体公司开票额：50 7.06=57.06万

主体公司利润：58.82-57.06=1.76万

二、运用甲供材简易计税方法做税筹

项目背景

合同内容：标明建筑总包，允许分包，甲供材。

材料采购：简易计税进项不可以抵扣，向供应商采购钢材价税合计113万，开13%专票。

1、税筹前：一般计税

开13%的专票时，价税合计113万。可抵

增值税：113×13%/（1 13%）=13W

附加税：13x12%=1.56w

所得税：100x257=25w

共 计：13 1.56 25=39.56

2、税筹后：简易计税

⭐税筹思路：签合同时，改为1%普票

简易计税进项不可抵，新合同采购价设为x，

令：x-x*25%=113-39.56

X=(113-39.56)/75% x=97.12万

3、省钱：

113-97.92=15.08万

三、通过确认收入简易征收做税筹

项目背景：

合同内容：标明建筑总包，允许分包，总包款为价税合计10000万。

税筹思路：拆分分包5000万。通过销售额确认的方式节税，

注：简易计税以票算税，进项不能抵减

⭐税筹思路：拆分分包5000万。通过销售额确认的方式节税，

总包开票618万，收到分包202万普票

1、筹划前：

销项税=618×9%/（1 9%）=18万

2、筹划后：

简易计税： (618-202)/ 1.03*3%=12.1

分包销项：202x1%/（1 1%）=2万

3、节税：

18-12.1-2≈4万

温馨提示：节税以合规为前提