逾期未退的包装物增值税和消费税(包装物逾期未收回但时间在1年以内的,不并入销售额征税)

逾期未退保证金应缴增值税?

答:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品的货物还应计征消费税.

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发【1993】154号),第二条第一款规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记帐核算的,不并入销售额征税.但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税.

逾期不再退还押金的会计处理?

对于因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按照所包装货物的适用税率计算缴纳增值税.

借:其他应付款-XX单位

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

值得一提的是,对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税.

看完了会计学堂的上述分析,对于逾期未退保证金是否应缴增值税以及逾期不再退还押金的计算增值税与会计核算,这两个问题您现在都知道了吗?您还有疑问的话,也可以询问一下我们的会计老师.