1、2015年9月5日，出纳汪雪收到法人刘海 的投资款50万现金，款项通过刘海的私人 账户转入公司对公账户（工商银行）。 借：银行存款-工商银行 500000 贷：实收资本-刘海 500000
2、2015年9月6日，出纳银行提现30000元备 用，办公室文员张文报销办公用品308.80元， 现金支付。 办公用品是开具普通发票，发票 背后附上购买用品的明细。
借：库存现金 30000
贷：银行存款-工商银行 30000
借：管理费用-办公费 308.80
贷：库存现金 308.80
3、9月7日，业务员王杰拿着由领导审批同意 后的借支单，到出纳处借支5500元作为出差 差旅费备用金，现金付讫。 借：其他应收款—王杰 5500 贷：库存现金 5500
4、9月12日，王杰出差归来，报销差旅费 4000 元，交回库存现金1500，出纳出具收款收据， 与其结清预借款。 借：库存现金 1500 管理费用-差旅费 4000 贷：其他应收款-王杰 5500
5、9月12日，公司购进运货汽车一辆，车价 300000元，取得机动车统一销售发票，上 牌费用3万元，取得普通发票，款项通过银 行支付。 借：固定资产-运货汽车 286410.26 应交税费-应交增值税-进项 43589.74 贷:银行存款-工商银行 330000
6、9月13日，支付洁仕清洗保洁有限公司清 洗费3500元，以工商银行转账付讫。 借：主营业务成本-洗车费 3500 贷：银行存款-工行 3500
7、9月14日，司机高飞在运输过程中因交通 违章罚款2000元，由本公司承担，现金付讫。 借：营业外支出-罚款 2000 贷：库存现金 2000
8、9月14日，在汇川服饰制衣有限公司购买 工作制服38套，已入库，共计3800元，取得 增值税专用发票，货款以工商银行转账付讫。 借：周转材料-工作服 3800 贷：银行存款-工行 3800
9、9月15日发放工服给员工，每人两套，共 10名员工。公司规定，工作服收取员工押 金50元，一年后返还。 借：管理费用-福利费 2000 贷：周转材料-工服 2000 借：库存现金 500 贷：其他应付款-工服押金 500
10、9月17日，购10张华联超市公司购物卡，每张 900元，此购物卡作为中秋节福利发放给职工，以工 商银行存款付讫。（其中管理层4800元，运输部门 4200元） 借:管理费用-福利费 4800 主营业务成本 -福利费 4200 贷：应付职工薪酬-职工福利 9000 借：应付职工薪酬-职工福利 9000 贷：银行存款 9000
11、9月20日收到到开户行工商银行第三季度 存款利息清单，本季度存款利息共计6元。 借：银行存款-工行 6 贷：财务费用-利息收入 6
12、9月20日，出纳在中国石油销售有限公司 佛山分公司购买油卡10张，每张5000元， 共计50000元，以银行存款支付。 借：预付账款-中油公司 50000 贷： 银行存款 –工行 50000
13、9月20日，与北京王致和食品有限公司签 订运输合同，共计457500元。王致和公司 预付了100000元运费，其余的到达日的地 才支付。 借：银行存款-工行 100000 贷：预收账款-王致和 100000
14、9月21日，开始帮王致和公司运货，出纳 将30000元的油卡给了司机，作为运输途中的 加油费，油费发票月末结算后再开具。 发放油卡给司机，可以不做账务处理，只用 备查本登记就行。
15、9月20日开始帮王致和运货，需要10天才可以 运输完毕。完输完毕后凭结算单到该公司结算运 费。 发出日不确认收入。 结算时： 借：应收账款-王致和 457500 贷：主营业务收入-运输收入 412162.16 应交税费-应交增值税-销项税额 45337.84
16、王致和公司财务确认运费无误后，运费 尾款357500元项转账到工商银行。 借：银行存款-工商银行 357500 预收账款-王致和 100000 贷：应收账款-王致和 457500
17、9月20日在工商银行贷款40万元，贷款 期限为3年，年利率为10%.该业务已经办理 成功，款项已存入开户行，该借款到期后一 次还本，利息按月预提，按季度支付。 借:银行存款-工行 400000 贷：长期借款 400000
18、9月24日以法人名义从农业银行借入流动 资金借款300000元，期限为3个月，年利率为 8%，12月23日到期，到期偿还本息 借：银行存款-工行 300000 贷：短期借款 300000 注：如果法人是以个人消费向银行贷款，通过私人 账户转入公司账户的，分录如下： 借：银行存款-工行 300000 贷：其他应付款-刘海 300000
19、9月20日与成都良兴食品有限公司签订运输合 同，运输一批豆瓣酱，运输费用为58000元，现已 完成运输服务，运输款未到。 借：应收账款-成都良兴食品有限公司 58000 贷：主营业务收入-运输收入 52252.25 应交税费-应交增值税-销项税额 5747.75
20、9月25日与秋霞餐饮食品有限公司签订仓 储合同，合同金额为40000元，期限为2个 月，现确认收入，同时开票给秋霞餐饮食品 有限公司，收入以现金收讫。 借：库存现金 40000 贷：主营业务收入-仓储收入 37735.85 应交税费-应交增值税-销项税额 2264.15
21、从力特斯仓储设备有限公司购买叉车一台，总 价款12000元取得增值税专用发票一张，货款未支 付，叉车已经投入使用。 借：固定资产-叉车 10256.41 应交税费-增值税进项税额 1743.59 贷：应付账款-力特斯仓储设备有限公司 12000
22、9月20日跟王致合公司的运输合同，因为运达 公司独自完成不了，所以将60000元的运输任务转 包给了宇通物流。月末宇通物流开来结算单，财务 确认无误后，宇通物流开来11%的增值税专用发票。 借：主营业务成本-运输成本 54054.05 应交税费-应交增值税-进项税额 5945.95 贷：应付账款-宇通 60000
23、9月23日委托快捷物流有限公司运输货物 一批，运输费用工商银行网银转账支付，当 日取得物流运输业增值税专用发票一张，金 额110000元。 借：主营业务成本--运输成本 99099.10 应交税费-应交增值税-进项税额 10900.90 贷：银行存款-工行 110000
24、9月24日，运输部门购进包装商品用纸， 成本10000元，含运费中不单独计价，一次全 部计入成本。 借：主营业务成本-运输成本 10000 贷：现金 10000
25、9月25日、新天联华特家具公司购入文件 柜3个，单价2840元，取得增值税普通发票， 用工商银行存款支付，文件柜已入库。 借：周转材料-低值易耗品 8520 贷：银行存款-工行 8520
26、9月29日，公司财务部领用购买的文件柜 一个，成本为2840元。 借：管理费用-办公费 2840 贷：周转材料-低值易耗品 2840
27、9月29日，在运输过程中，司机驾驶货运 汽车出现故障，发生维修费用2400元，取得 增值税专用发票一张，税率为17%，维修款 以现金支付。 借：主营业务成本-维修费 2051.28 应交税费-应交增值税-进项税额 348.72 贷:库存现金 2400
28、9月30日，以转账支票支付永红传媒有限 责公司广告费5080元。 借：主营业务成本-广告费 5080 贷：银行存款-工行 5080 或者： 借：管理费用-广告费 5080 贷：银行存款-工行 5080
29、9月30日由于大货车肇事大修理，现金支、 付五十铃汽车修理厂修理费8450元，同时取 得增值税专用发票一张。这笔修理费保险公 司赔付 借：其他应收款-保险公司 8450 贷：库存现金 8450
30、9月30日，运输部报销高速公路过路费 32050元，公司行政部王荣报销本月管理车辆 过路过桥费490元，以上费用通过银行转账。 借:主营业务成本-过桥过路费 32050 管理费用-过路过桥费 490 贷：银行存款-工行 32540
31、9月30日，由于雨天路滑在运输良兴食品 有限公司酱油时发生交通事故，造成运输货 物损坏，按照合同约定，需支付赔偿112500 元，通过工商银行支付。因为有购买货物运 输保险，保险公司赔偿了100000元 借：营业外支出-赔偿款 12500 其他应收款-保险公司 100000 贷：银行存款-工行 112500
32、9月25日与云峰食品有限公司签订食品运 输合同，合同金额为148000元，30日已完成 全部运输，凭结算单与对方核对完毕，并开 具了增值税发票，但款项尚未收到。 借：应收账款-云峰食品有限公司 148000 贷：主营业务收入-运输收入 133333.33 应交税费-应交增值税-销项 14666.67
33、中油公司开来9月份实际用油发票，金额 30000元。 借：主营业务成本-运输成本-油费 25641.03 应交税费-应交增值税-进项税额 4358.97 贷：预付账款-中油公司 30000
34、9月30日，支付本公司仓储部驾驶员叉车 培训费1800元，现金付讫。 借：管理费用-职工教育经费1800 贷：库存现金 1800
35、9月30日，公司为庆祝国庆，请员工吃自 助餐，每人200元，10名员工共花费2000 元 借：管理费用-福利费 2000 贷：现金 2000
36、计提9月份员工工资，运输部65380元，仓储部5000元 管理部门23998元，超过起征点的员工，应交 个税890元，扣回代交社保员工部分社保1500，扣 回个别员工借款2000元，运输部有员工违 规，扣罚了1000元。
借：主营业务成本-运输成本-工资 64380
-仓储成本-工资 5000
管理费用-工资 23998
贷：应付职工薪酬-工资 88988
应交税费-应交个人所得税 890
其他应收款-员工借款 2000
-员工社保 1500
37、计提本月销项税，本月运输发票总额 663500元，税额65752.26元,仓储发票40000 元,税额2264.15元,本月进项税额合计66887.87 元 本月应交增值税=65752.26 2264.15-66887.87 =1128.54元 借:应交税费-应交增值税-转出末交增值税 1128.54 贷:应交税费-末交增值税 1128.54
38、计提地税附加税，应交城建税,税率7%, 应交教育费附加3%,应交地方教育费附加 2%,本月签订合同703500元，需要印花税, 税率为0.05% 应交城建税= 1128.54 * 7%=79元 应交教育费附加= 1128.54 *3%=33.86元 应交地方教育费附加= 1128.54 *2%=22.57元 应交印花税=703500*0.05%= 351.75元 借:营业税金及附加 487.18 贷:应交税费-应交城建税 79 应交教育费附加 33.86 应交地方教育费附加 22.57 应交印花税 351.75
39、9月30日，运达公司所在物业开具租金发 票10000元，其中仓库6000元，办公室 4000元，款项通过银行转账。 借：主营业务成本-仓储成本-租金 6000 管理费用-租赁费 4000 贷：银行存款-工行 10000
40、9月30日、支付银行汇款手续费20元。 借：财务费用-手续费 20元 贷：银行存款-工行 20元
41、结转损益。
1）结转收入： 借：主营业务收入-运输收入 597747.74 -仓储收入 37735.85 贷：本年利润 635483.59
2）结转成本 借：本年利润 326555.46 贷：主营业务成本 312055.46 营业外支出 14500
3）结转期间费用 借：本年利润 46737.98 贷：管理费用 46236.8 财务费用 14 营业税金及附加 487.18
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