个人所得税的节税 个人所得税的节税方法

很多行业的企业都节税面临企业所得税过重的问题，但是却不知道如何来节税。

首先，在我国企业所得税一般都适用25%的税率（个别税收优惠政策除外），我国企业所得税征收方式则是主要采用查账征收、核定征收两种。

查账征收：大部分企业的所得税计征方式。查账征收是根据企业的利润、成本及各项支出等来计算。这种方式企业想要节税，那么企业销售额已经确定，只需要将支出做大，降低应纳税所得额，就可以达到少缴税的目的。但是，这种方式需要企业有足够的成本票来做平利润。并且，该方式纳税完后，若想将利润转入私账，还需要额外缴纳20%的分红税。

核定征收：核定征收相对查账征的收，税率会低很多，因此很多企业都会想要在纳税时采用核定征收方式纳税，但是核定征收是有要求的。例如：个人独资企业核定征收，年开票额不得超过500万等。

核定征收有哪些优势呢？

1. 不需要成本票。企业所得税计算方法：企业所得税=应纳税所得额（利润）*25%，企业利润越高，企业所得税也就越高，企业的利润=营业额-成本-费用，这样看来成本和费用越高，利润也就越低，但是，我国税务对于成本一般都是“看票”，但是个人所得税很多企业会出现企业真实业务发生，但是没有拿到合理票据，所以成本也就变低，利润就出现了虚高。

核定征收正好解决了企业缺票问题，核定征收所得税为个人所得税，与利润无关，不需要在缴纳企业所得税和分红税。

1. 缴税简单，对企业财务人员的要求低。有些企业规模较小，人员不健全，甚至没有财务人员，企业在纳税时，若采用查账征收，就需要财务人员有专业的记账能力，但对于没有财务人员的企业来说，就有点强人所难了，所以，核定征收正好解决了之一难题。

李老师成立了一家设计工作室，今年承接业务总营业额450万，通过核定征收缴纳：

个人所得税：45010%30%-4.05=9.45万；

增值税：4501%=4.5万；

附加税：4.56%=0.27万；

综合税负：9.45 4.5 0.27=14.22万；

我国目前在一些经济发展较慢的地方，为促进当地经济发展，出台一些税收优惠自治的政策，也就是说当地政府结合当地情况，可以出台一系列当地性的税收优惠政策，在这些税收优惠园区内就有针对所得税过高的的税收优惠。

就重庆一些园区来说，个人独资企业可以申请核定征收，核定后，综合税率低至1.6%。小规模有限公司也可以申请核定征收，综合税率仅4%。