第十六章国际税务筹划专题(下列关于公司国际税收筹划手段的表述正确的是)

贸易行业的增值税率2019年从16％降至13％，至今一直保持在13％的税率，但因为很多企业在日常经营中会有很多实际支出没有专票，无法抵扣增值税的进项，这就造成了企业利润下降，税负压力增大。

一般纳税人的进项少，买卖差额合理节税的方法：

1.在税收优惠园区开设新公司合理节税

公司在政府支持的税收优惠园区开设公司，可以获得税收优惠政策，返还企业增值税和所得税的财政奖励，返还当地财政保留的50％-90％，最终贸易行业增值税的税率大概在8.25％左右（进驻园区前为13％），企业所得税的税率为16％（进驻前为25％）

比如公司增值税需缴纳1000万元，所得税为500万元，那当地政府保留增值税500万元，然后再这基础上，返还企业250万~到450万元的奖励到企业对公账户，企业所得税当地保留200万元，返还给企业可以100万元 ~ 180万元的财政奖励。

2.从采购的源头解决税负。

企业的进项票基本都是在购买的过程中发生的，这就需要企业的采购人员在采购时向对方索要专票。必须要求企业的采购人要有这种意识，这样做可以避免进项不足的问题。

3.企业也可以利用个体户或是小规模纳税人进行采购。

这种实体购买的成本很低。如果对方不愿意提供专票，那个体户和小规模纳税人就可以代开专票。

由于贸易公司对进项票的要求较低，因此贸易公司可以把部分无票支出业务转包给园区企业。园区的公司也可以对接合作方建立业务交易。这也是可以为贸易公司解决进项票不足的问题。个人独资企业的所得税，按行业利润率核定后，再按照5级累进制税率计算在0.5％--2.1％左右，所以综合税率为3％。

以上方法都可以合理减轻商贸行业的税负，解决进项问题，规避企业的纳税风险。