保险筹划人是什么意思(保险筹建人是什么意思)

说到保险，其实大家并不陌生。现在的80后，90后保险意识都很强，对保险不再是避而远之。车险、意外险、健康险等等，各类险种也是琳琅满目。今天我们来聊聊利用保险如何进行税务筹划。

今日主题：利用保险来进行税务筹划

主讲人：黄筹建静（静说财税）

一、企业为自身购买的保险，准予税前扣除

1、企业购买的财产保险，其支付的保险费可以税前扣除。包括财产保筹划险、农业保险、责任人保险、保证保险、信用保险等以财产或利益为保险标的的各种保险。

依据：国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条。

2、企业投保的责任保险，其支付的雇主责任险、公众责任险等，按规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

依据：国家税务总局2018年第52号公告《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》

二、企业为员工购买的各类保险，准予按规定税前扣除

3、为职工缴纳的“五险一金”：企业依照国家有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本保险费和住房公积金，准予扣除。住房公积金缴存比例可以根据企业实际情况，选择5%-12%的比例缴纳，如果想节税提高福利，建议选择12%的比例。

依据：国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条。

4、为职工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，限额内扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分，不予扣除。

依据：国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条、财人税2009年第27号规定《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》。

5、为特殊工种职工购买的人身安全保保险险费，准予扣除

依据：《建筑法》第四十八条，建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费，鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。

《煤炭法》第三十七条，煤矿企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。

国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条。

6、企业职工在差旅费中发生的人身意外保险：企业职工因公出差乘坐交是什么通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

依据：国家税务总局2016年第80号公意思告《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》第一条。

三、是什么员工或企业购买的保险，可享受个税优惠

7、税优健康险：这个险种是根据2019年实行的新个税法背景下出台的新税种。对于个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额筹划时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计意思入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

依据：财税2017年39号《财政部 国家税务总局 保监会 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》

据我所知，目前市场上的这种产品不多，仅有几个产品。此险种虽然有抵税的作用，但节税额度不高。举个例子：假设小张每年的应纳税额为 5 万元，一年也就省下 240 元；如果应纳税额为 40 万元，一年也就省 600 元。

8、企业年金、职业年金：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

依据：财税2013年103号《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局 关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》

人社部2017年第36号中华人民共和国人力资源和社会保障部保险、中华人民共和国财政部令《企业年金办法》，从2018年2月1日执行，但目前税局没有更新相关政策。

四、特殊行业类

9、银行业金融机构支付的存款保险税前扣除：银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定，筹建按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。

依据：财税2016年106号《财政部 国家税务总局 关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》。

综上，保险是风险转移的产物，顾名思义，企业和个人可以按照以上有关政策规定，在限额内用足额度，达到节税和转移风险的效果。