适用范围说明：该操作指引适用于查账征收的增值税小规模纳税人和达到起征点的增值税定期定额纳税人，通过此功能完成增值税申报。
一、查账征收小规模纳税人
1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报申报表】增值税
以下按照实例来进行怎么填表说明
--3%减按1%且不享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计15.45万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=154500（1 3%）模板=150000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=103000（1 3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 1%）=101000（1 1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=150000 100000 100填000=350000
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额2%=
101000（1 1%）2%=2000
减免税明细表填写：
主表填写：
--3%减按1%且享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份提供劳务行为，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计10.30万元，2月份提供劳务行为，取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份提供劳务小规模行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=103000（1 3%）=100000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=51500（1 3%）=50000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 1%）=101000（1 1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=100000 50000 100000=250000
本期享受小微企业免税额=2500003%=7500
主表填写：
-- 3%减按1%的自开专票且享受小微免税的小规模纳税人
2020年1月份销售货物，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计5.15万元申报表，2月份销售货物，自行开具增值税专用发票，价税合计10.30万元，3月份销售货物，自行开具了1%增值税专用发票，价税合计辽宁1增值税0.10万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）= 51500 （1 3%）=50000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=103000（1 3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 1%）=101000（1 1%）=100000
增值税普通发票销售额=50000
享受小微企业减免税额=50000*3%=1500
增值税专用发票销售额=100000 100000=200000
应纳税额减征额=100000*2%=2000
减免税明细表填写
主表填写：
--3%减按1%、收入有正有负、减征额部分抵减的小规模纳税人
2020年1月份销售一批货物，自行开具3%增值税普通发票，价税合计20.6怎么0万元；２月份发生一批退货，自行开具红字增值税普通发票价税合计为46.35万元；３月份销售一批货物，自行开具1%增值税普通发票，价税合计为60.60万元
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=206纳税人000（1 3%）=200000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1 3%）=463500（1 3%）=450000（红字）小规模
3月不含填税销售额：销售额=含税销售额/（1 纳税人1%）=606000（1 1%）=600000
第一季度不含税销售额：销售额=200000-450000 600000=350000
第一季度应纳税额：应纳税额=350000*3%=10500
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额2%
=606000（1 1%）2%=12000
减免税明细表填写：
主表填写：
3. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
4. 确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】
二、核定征收小规模纳税人（达到模板起征点的增值税定期定额纳税人）
1. 登陆电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
2. 点击【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】
3. 进入申报表，系统自动带出相关核定信息
4. 按实际情况填写申报表，涉及疫情减免可参考上述“查账部分减免填写方法“
5. 在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
6. 确辽宁认申报信息填写无误完整后，点击【申报】
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