国家税务总局深圳市税务局第三稽查局
附加税税务行政处罚事项告知书
深税三稽罚告〔2021〕252税号
深圳市XXX科技有限公司:（纳税人识别号:914XXX4641707）
对你（单位）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将深圳市有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:
你公司取得福州XXX商贸有限公司开具的4份增值税专用发票（发票代码：3500164130，发票是号码：01880397-01880400，发票金额：399658.16元，税额：67941.多少84元，价税合计467600.00元 )为虚开发票。上述4份增值税专用发票你公司已于2017年11月所属期认证抵扣税款。
你公司取得虚开发票抵扣税款造成违法后果如下：
1、增值税及其附加方面
你公司取得虚开发票抵扣税款的行为，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定, 相应的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）、《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值附加税税专用发票处理问题的通知城建〉的补充通知》（国税发〔2000〕182号）的规定，你公司上述行为应按偷税处理。
经计算，你公司上述违法行为造成少缴2017年11月增值税67941.84元及附征的城市维护建设税4755.93元、教育费附加2038.26元、地方教育附加1358.84元。
你公司上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十九条和第二十三条，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条和第三条，《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电〔1994〕2号)第一条，《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》(深府办〔2011〕60号)第二条和第四条的规定。
2、税企业所得税附加方面
由于你公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，我局无法准确核算你公司的企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条和《企业所得税核定征收办法(试行)》（国税发〔2008〕30号）第三条规定，核定征收你公司企业所得税。根据《企业所得税核定征收办法(试行)》（国税发〔2008〕30号）第八条的规定，对你公司按15%应税所得率核定应纳税所得额。经核定，你公司2017年度应纳税所得额为106963.10元。根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得城建税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）的规定，你公司符合小型微利企业认定条件，所得减按50%计入应纳税所得额，按220190%的税率缴纳企业所得税，经计算，你公司2017年度应补缴企业所得税10696.31元（（25864.07 12427.18 674796.08）*15%*10%-0=10696.31元。）。
你公司上述行为违反2019了《中华人民共和国企业教育费所得税法》第一条、第八条规定。
根据《中华是人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，拟对你公司的偷税行为，深圳市处以所偷税款83394.08元税率百分之六十的罚款，罚款金额合计50036.45元。
二多少、你教育费（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元附加（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二一年税率五月十三日
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