餐饮费和住宿费在同一张普通发票上，小规模纳税人可以报销，不能抵扣。
餐饮费和住宿费在同一张专用发票上，一般纳税人可以报销，但餐饮费不可以进项抵扣。
餐饮费和住宿费，都可以作为企业所得税税前扣除。
一、出现出差员工来报销差旅费时，才发觉餐饮费和住宿费开在同一张发票上，说明公司在平时工作中，缺少对费用报销的规定、财务知识的培训学习。A. 明确本企业的纳税人性质：1. 是个体商户，2. 是小规模纳税人，3. 还是一般纳税人。B. 明确增值税发票的种类：1. 普通发票，可以作为成本费用报销；适用于个体商户和小规模纳税人企业。2. 专用发票，既可以作成本费用报销，也可以抵扣进项税额。仅适用有一般纳税 人资格的企业 。
另外，公司在酒店举办会议产生的餐费，根据《财政部关于印发<中央和国家机关会议费管理办法>的通知》（财行[2016]214号）第十四条规定：会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
也就是说，会议过程中发生的餐费属于会议费用的范畴，不属于餐饮服务范畴，应当作为会议费进行账务处理。
延伸解读税政：
对纳税人来说，会议过程中发生的餐饮费是否允许抵扣呢？
不同地区规定并不一致，根据原海南税务口径：
若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿项目开具增值税专用发票，餐饮服务不得开具增值税专用发票；
而根据原湖北税务口径：酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入，可一并按“会议服务”开具增值税专用发票。
因此，服务销售方酒店在开具发票之前，最好先确认清楚购买方住宿人员所在企业的纳税人性质，同时餐饮费发票也是税局稽查的重点，建议企业员工收到含餐饮的会议费发票时，先与当地税务咨询，核实清楚再做处理。
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