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增值税税率调整的官司案例(增值税税法案例分析)


根据文艺复兴科技的首席执行官彼得彼得•布朗(Peter Brown)写给其大奖章基金(Medallion)投资者的一封信中,该基金将与IRS达成和解,因为这与诉讼相比,带来的风险更小。


信中还指出,那些担任文艺复兴科技董事会成员及部分投资人将被要求缴纳税款、利息和罚款,其中曾担任该基金董事长的詹姆斯•西蒙斯(James Simons)将支付6.7亿美元的和解金,而普通投资人只需要缴纳额外的税款和利息。


这场纠纷源自于该公司大奖章基金在 2005 年至 2015 年期间将短期交易收益转化为长期利润的举措。同时双方争论焦点是在于,投资者是否应该按照较高的短期资本所得税率缴税,而不是按照较低的长期资本所得利率缴税。


大奖章基金是该公司旗下历史收益表现最好的对冲基金之一。目前,该基金管理着约150亿美元的资产,几乎都是由该基金的员工及家属来投资的。因此,此次和解不涉及其他向外部投资者开放的基金。


关于这场纠纷,美国参议院在2014年就认定文艺复兴和其他基金公司在使用“一揽子期权”的金融工具,这种工具可以将短期收益转化为长期收益,这对该基金来说是一个福音,因为短期交易收益的税率高于长期收益。


直到2015年,美国国税局发布指导意见,要求使用“一揽子期权”的对冲基金必须在纳税申请表中报告这一投资品种的动向。此前,参议院一个小组委员会表示,文艺复兴在使用期权投资工具进行“不合理的节税”,并预计该基金将节省超过60亿美元的税收。


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