增值税视同销售和进项税额转出情况(增值税视同销售和进项税额转出的事项)

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【首先我们先了解一下背景：一般计税方式和简易计税方式的区别】

一般计税方式和简易计税方式的区别

一、 前言

二、 增值税：一般计税下"进项税额转出"和"视同销售"的区别

1、一般计税方式下，才能讨论这个问题，无非区别在于销项税额和进项税额和应纳税额这三个要素上

2、 "视同销售"和"正常销售"只是在会计上有所区别，其实增值税上没有区别，都是一样计算销项税额，一样允许抵扣进项，只是"视同销售"在会计上不确认收入

3、"进项税额转出"本质是由"不允许抵扣进项"导致的，而产生原因是"已经抵扣了"，这是"反悔"，是"撤销处理"，把已经抵扣的进项税额转出来。而不允许抵扣又有两种情况：

三、 账务处理

关于待认证进项税额的结转根据《规定》第二（一）2项，-般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

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