收到一张增值税专用发票，

不知道能否做进项抵扣？

税官夏夏教你四个维度，

轻松判断~

一、纳税人

小规模纳税人VS一般纳税人

增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，需要抵扣，应登记成为增值税一般纳税人。

二、扣税凭证

应当取得符合规定的增值税扣税凭证。

增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、增值税电子普通发票（通行费）、道路桥闸通行费发票。

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，根据相应公式计算得出的进项税额允许从销项税额中抵扣。
　

三、票面开具

发票内容应按规定如实开具，格式要规范。

四、不得抵扣情形

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

取得能抵扣的增值税专用发票之后，我们该如何在增值税发票综合服务平台勾选抵扣呢？

别担心！学会了这些，BOSS再也不用担心发票勾选抵扣问题~

（一）进入税务局，找到增值税发票综合服务平台发票勾选界面

（二）链接税控盘，证书密码默认12345678（未改动过的前提下）

（注：若是第一次使用勾选，记得下载下图红色框框的客户端，根据操作说明进行相应的操作。）↓

（三）勾选发票

1、勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查阅”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

2、选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际的有效税额。

（注意：选择“未勾选”状态发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际发生的有效税额，输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额，该张发票的剩余税额（税额-有效税额）则自动构成不抵扣，无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选）

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下。

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示。

提醒：这个月如有特殊情况需要撤销勾选，则步骤如下：

1、勾选状态选择“已勾选”，在查询条件去，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，，可查询当前税款所属期已勾选的发票。

2、对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）。

3、确认本次需要国轩的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下。

4、确认信息无误，点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。

（四）抵扣勾选统计

1、进入该界面后，点击申请统计。

点击“申请统计”后界面会如下图↓

从申请统计到统计完成不需要任何操作，等待几分钟便可完成，如下图↓

统计完成后，需要对统计表进行签名确认，方可进行当期的抵扣申报工作。申报期内，点击“确认签名”，输入证书密码（需要插盘），即可完成确认签名。

完成上述步骤，即可在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”填写，正常情况下系统会自动取数，无需手动填写，请仔细核对数据。

怎么样，

上述就是增值税专用发票的

进项抵扣流程，

你学会了吗？