增值税进项税额的纳税筹划(增值税进项税额抵扣如何进行税收筹划)

企业运营过程中，会产生各种业务往来，其中少不了会涉及发票开出与收取，但由于企业之间的各种原因，会导致企业出现缺票，企业缺少了发票，就会造成企业税收压力变大，企业税负重的问题。

进销项不匹配

企业若是没有进项，却有大量销项，这时企业就要注意到自己是否出现了涉税问题。

企业若是在正常运营时，企业的经销项应该是一致的，就如贸易企业，商品卖完后，那肯定是需要进货的，卖出商品有销项，买进货物有进项，进销项差距应该是不大的，若企业进项太多，而销项较少，势必会引起税务的注意。所以企业在进销项处需要注意匹配度的问题。

若企业缺少进项发票，既会影响企业增值税问题，也会影响企业所得税问题，首先增值税问题，企业没有相应的进项可以抵扣，肯定会造成企业增值税变高。同样，由于没有入账的成本票，就会造成企业利润虚高，企业所得税也就相应变高了。

由于增值税专票很难再次获得，那么企业要怎么来做税务筹划呢？

筹划方向：

企业运营情况：

若企业作为一般纳税人，但是年销售额没有超过500万，则可以考虑转换纳税人身份，选择由一般纳税人转为小规模纳税人，一般纳税人的增值税适用税率为6%、9%、13%等，而小规模纳税人增值税适用税率为3%，并且，受疫情影响，近两年，小规模纳税人的增值税税率降为1%。

企业财务管理情况：

有的企业作为一般纳税人企业，但是却没有对应的财务管理能力，有的企业运营很好，但财务记账能力跟不上，导致企业多交税，这时候，企业就需要寻找能够给企业带来财务上的便利的人员，需要人员有专业的知识素养。若是企业为小规模纳税人，却没有财务人员，也可以选择申请核定征收，直接核定企业利润或是销售额。

企业供应链问题：

若企业运营较好，那么供应链前端就很重要，由于供应商的不同，企业应对的措施也要有所不同，当运营商规模较大时，一定要索取对应发票，当运营商规模较小或是为个体工商户等无法开出发票的情况，企业一定要保留相应凭据，后期可以选择代开的形式解决成本票的问题，也为企业节约一部分税收。

以上方法都是预防企业缺发票的情况，若是企业缺发票已经产生了。则可以通过税收优惠政策来解决企业缺票的问题，减轻企业税负。

全国有很多地方性的税收优惠政策，对企业的要求也没有那么高，其中比较有特点的政策主要是：

1.有限公司可以享受企业所得税、增值税返税，返还比例在地方留存基础的70%-90%；

2.有限公司也可以申请所得税核定征收，核定税率3.5%；

3.个人独资企业核定，缴纳增值税、附加税、个人经营所得税，综合税率0.5%-3.16%；

4.自然人代开，只能代开普票，代开税率在2.5%-3%。

企业想要享受具体的税收优惠，还需要对企业有一个整体的评判，具体情况具体分析，做到最大程度上为企业减轻税收压力。