托管运营税务筹划(税务筹划运营专员)

福建省建筑行业现状

福建省位于我国的东南沿海，简称“闽”，是我国经济发达省份之一。东北与浙江省相邻，西北与江西省接界，西南与广东省相连，东面隔台湾海峡与台湾省相望。福建省不止地理环境优越，在经济方面也是我国名列前茅，2019年，福建省实现地区生产总值24055.76亿元，比上年增长9.9%。其中建筑行业做出了极其重大的贡献，改革开放以来，福建省的建筑业得到了前所未有的发展机遇。企业规模不断扩大，支柱地位日益显现。

建筑行业存在的一些发展问题

1、建设单位不报建。有的建设单位认为建设主管部门是施工单位不能管他们。有的外资项目工程急于开工，不办报建手续。

2、建筑企业税收压力普遍较大，一家完整的建筑有限公司需要缴纳13%增值税、25%企业所得税、20%的企业分红税、附加税等，乏进项成本，利润虚高，导致税负压力越来越大。这个也是影响企业发展比较大的一个因素。

该如何解决企业的税负压力较大的问题

1、小规模纳税人可以在园区成立个人独资企业进行分流，享受核定征收的政策。

①定额征收：不看进项成本，按照开票的1.5%进行征收，增值税国家按1%收，综合下来税率是2.56%

②定率征收：根据营业额的10%作为利润，按照国家规定的五级累进制进行征收

2、一般纳税人可以在园区办理有限公司享受地方税务返税

①增值税：地方留存50%，返还奖励按照留存的30%-85%

②所得税；地方留存40%，返还奖励按照留存的30%-85%

（地方留存均为全国最高，纳税大户一事一议）

假设某建筑公司是小规模纳税人(下称A公司)，可计算的运营成本和费用在200万，利润300万。现在重庆、山东等地成立建筑设计中心(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，节税效果如下：

A公司：

增值税：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*12%=0.59万

企业所得税：300*25%=75万元

股东分红：（300-75-0.59-4.95）*20%=43.89万

合计：75 4.95 0.59 43.89=124.43万

B公司（个人独资企业）

增值税：500/1.01*0.01=4.95万

企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税：500*1.5%=7.5万元

股东分红：个人独资企业不缴纳分红税

合计：4.95 0.59 7.5=13.04万

如果办有限公司入驻园区，可以根据增值税和企业所得税在园区留存的税收进行30%-85%的财政奖励。

四、合作的重庆园区办理流程

1税务咨询：确定义务模式与筹划需求

2制定初步方案：根据相关需求和业务环境制定筹划方案

3确定最终方案：通过双方协商确定最终方案达成合作

4实施方案：根据具体方案落实税务筹划

方案落地内容（全程无需到场）