增值税发票管理暂行条例(中华人民共和国增值税发票管理办法实施细则)

为了保证销售票据传递及时、有效，确保销售票据的 安全，根据股份实施细则公司销售和财务管理 制度要求，结合公司的实际情况，特制暂行定本暂行规定。

—、适用范围

本暂行规定中的销售票据是指与产品销售有关的产品 发货清单、增值税普通发票、增值税专用发票等票据」

二、 票据管理职责分工

1. 产品发货清单。

产品发货清单由各子（分）公司统一管理，其格式由公司本部财务部确定，格式仍按原模板，各子（分） 公司根据需要可增加联次，印制（带复写功能）、领用、核 销由各子（分）公司负责。

2. 增值税专用（普通）发票。

子（分）公司对公司本部开具、邮寄的发票由公司本部财务部开票员负责接收、登记管理工作， 财务部会计负责保存、记账工作。增值税专用（普通） 发票由财务部税务会计负责到税务部门领购、核销， 管理办法开票员负责开具、使用和日常管理。

三、 票据传递程序

1. 产品发货清单的传递。

各子（分）公司根据客户对发票产品的实际需求，交子（分）公司开单员填写（票据打印机打印）。

各子公司发货时，子 （分）公司开单员如实填写发货清单，并须经押运员在发 货清单上签字确发票管理认。确认后将发货清单的第一、二、三联交押运员携带，第四联由子（分增值税）公司开单员保 存，第五联由押运员交给子（分）公司仓发票管理库保管员提货， 第一、二、三联由押运员随货带到收货单位。

收货单 位仓库保管员对所运货物的数量、规格进行清点、核对， 核对无误后在发货清单第一、二、三联上签增值税字确认。第一、 二、三联由押运员带回交子公司销售部门开单员。开单员 将第一、二、三联交子（分）公司财务部开票员，第三联 用于子（分）公司开发票，第一、二联由开票员用于邮寄 公司本部。

各子（分）公司开票员将发货清单第一、 二联随同发票邮寄给公司本部开票员。第一联交条例股份 公司本部财务部销售会计保存，第二联交公司 部开票员开票，并随同发票邮寄给各子（分）公司开票员, 再移交给各子（分）公司销售部门送达客户。

2. 增值税专用（普通）发票的传递。

各子（分）公司财务部根据经收货单位（人）签收的 发货清单及产品销售合同价格下浮10%,向公司本部开 具增值税专用（普通）发票，并将开好的增值税专用（普 通）发票交各子（分）公司销售部门审核。发票经审核无 误后由各子（分）公司开票员邮寄条例给公司本部开票员 并附客户开票信息及客户最终价格。公司开票员将收 到的各子（分）公司发票逐项逐张审核、登记明细备查账,并将签收单寄回至各子（分）公司开票员。开票员审核登 管理办法记完后交计划财务部销售会计审核、保存、记账。

公司本部税务会计从税务部门领购发票后交开票 员使用、保管。公司本部开票员根据子（分）公司的 发票内容、发货清单中华人民共和国和各子（分）公司发票确定的价格上 浮10%对客户开具增值税专用（普通）发票，发票开好后交 财务部销售会计进行价格审核并加盖“发票专用章”，公司本部开票员将审核、盖章后的发票第一、二联即抵 扣、发票两联并附产品发货清单第二联邮寄给各子（分） 公司开票员，再移交给各子（分）公司销售部门送达客户， 并将发票签收单寄回股份公司本部开票员。第三联存根联 附产品发货清单第一联交计划财务部销售会计记账。

四、其他管理规定

1.产品销售价格的确定。

产品销售价格确定原则：公司本部根据发票各子（分） 公司与客户签订的产品销售合同，确定对该客户的产品销 售价格。子（分）公司对股份公司产品销售开票价格确定 为：产品销售价格X （1-10% ）

2. 各子（分）公司开票员协调销售部门提供客户的增值 税发票的开票信息、产品销售合同传递至股份公司本部开 票员，尤其是新开发的客户，还需提供增值税一般纳税人 资格证明。

3. 各子（分）公司发货清单上的收货单位必须填写对应 客户单位全称，如存在不同收货地点的，必须在备注栏进 行标注。

4. 开票员应仔细核对发票的种类、份数及产品的名称、 规格、数量、单价，按照税务部门的有关要求开具、填写， 增值税专用（普通）发票错票率不得高于1%

5. 子（分）公司开具的同一张发票所填写的产品名称、 规格、数量，必须是子（分）公司为一个终端客户所需要 的产品暂行名称、规格、数量。股份公司本部根据子（分）公 司填写的发票内容开具发票，做到收子（分）公司一张票 只对终端客户开一张票。

6. 公司本部、子（分）公司必须按规定的产品销售 价格开票，子（分）公司开具的发票经本公司销售部门、 会计及本部开票员审核，本部开具的发票经本部销售会计 审核。

7. 原则实施细则上每周寄送一次发票，各子（分）公司开票员每 周五上午前将上周五至本周四所需开的发票全部开完，每 周五下午邮寄给股份公司本部开票员，本部开票员收到发 票三天内将收到发票全部开具完毕，并邮寄给各子（分） 公司开票员。

8. 产品销售票据都是涉及到整个股份公司经济利益重 要的有价票据，为明确票据管理责任人，保证票据管理责 任的可追溯性，确保销售票据传递的安全、可靠，销售票 据在传递时必须办理相应的交接手续，邮寄也必须采用特 快专递方式。