说到企业税负，会计和老板都十分关心！自从有了全国协查系统、电子底账系统和“金三”系统的严密控管，并通过大数据分析，企业税负一旦发现异常，你就有可能被“盯上”。
最近，山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息，对当地某印染企业实施税收稽查。
乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现，某印染公司增值税税负为0.24%，与同行业平均税负3.8%相比差距较大。结合税负率畸低和成本列支异常两个疑点，税务人员认为，该企业多列成本的嫌疑很大。
检查后发现，该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元，抵扣税款10.5万元。
最后下达了税务处理处罚决定书：
补征税款46.79万元，滞纳金2.6万元，并处罚款23.3万元。
本来想“避税”，结果被追回税款不说，还严重影响了以后的企业信用等级。这真是赔了夫人又折兵!
2018年，湖南省郴州市苏仙区国税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时，发现企业账务疑点重重。
经检查，评估人员发现，该公司2016年税负为5.32%，2017年税负为3.06%，2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下，税负大幅下降，疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。最后责该公司自查调整应补增值税866万元。
类似上面的例子还有很多很多，所以企业一定要自行检查税负是否异常，不然就先想好理由吧！幸运的也许只是补缴漏掉的税款，不幸的可能让企业陷入信用和资金危机。
税负就是实际缴纳的税款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
一、例如部分增值税预警税负率（仅供参考，具体可咨询当地主管部门）
小规模纳税人税负率基本就是征收率。
一般纳税人的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
二、部分企业所得税预警税负率（仅供参考，具体可咨询当地主管部门）
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
税负变动异常的指标：
税负变动率=(本期税负-上期税负)／上期税负*100%
当纳税人自身的税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、或者虚开发票等问题，会计要赶紧自我检查。
重要提醒：
1、税负是一个动态统计数据，只有在特定的条件下有一定的参考价值，有些时候，税负低是有正常理由的。如：市场不景气，产品滞销等；
2、进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能；
3、不要忽视涉税评估指标，数据异常是税务稽查发现问题的线索，如开具增值税专用发票销售额占比接近100%、农产品收购发票占比过高甚至100%等就很容易被稽查；
4、每月申报之前，从业务的真实、完整、准确的角度进行自查、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查、调整；
5、不仅要和自己不同年度纵向对比，还要注意和同行业进行横向对比。
税务筹划是一门艺术，是建立在合法合规的基础上的，在事前阶段为纳税人争取利益最大化的一种手法。
绝大部分的税务筹划基本上可以归纳为以下三个路径：
（1）改变收入的性质；
（2）将收入从一个口袋放到另一个口袋；
（3）推迟纳税时间，获取资金的时间价值。
有人说，税务筹划不就是懂政策就ok了吗？
除了了解政策，还需要你对税法体系、会计知识，以及税局对业务执行口径，都要做到心中有数才行。
还有人以为找代账公司做账，不也有税务筹划服务吗？别人才收几百，你们要上万？
在市场经济里，商品价值决定了它的价格。1瓶啤酒才10块钱，1瓶红酒可能要几百块。虽然大家都是酒，但是背后的制作工艺，制作难度，耗费时长，是差别很大的！
税务筹划服务包括了：方案筹划 实施落地。显然只给你报一下税的代账公司，那都不叫税务筹划。
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