所得税汇算清缴已做怎么调库存表(企业所得税年度汇算清缴报表)

本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业 所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。

纳税人按照“收企业所得税入类调整项目”“扣除类调整项目”等六类分项填报，汇清缴总汇算计算出纳税 “调增调减金额”。 每项设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四列。

“账已载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。怎么 对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”“税收金额”“调增金额” “调减金额”根据相应附表进行计算填报。

今天我们讲“资产类调整项目”

第 31 行“三、资产类调整项目”＝第 32至35 行之和。

第 32 行“（一）资产折旧、摊销”：根据《表资报表产折旧、摊汇算销及纳税调整明细 表》(A105080)填报。第 1 表列“账载金额”填报表调 A10508所得税0 第 41 行第 2 列金额年度怎么。第2列“税收金额”填报表 A105080 第 41 行第 5 列金额。若表 A105080 第 41 行第 9 列大于等于0，第 3 列“调增金额”填报表 A105080 第 41 行第 9 列金额。若表 A105080 第 41 行第 9 列小于0，第 4 列“调减金额”填报表 A105080 报表第 41 行第 9 列金额的绝对值。

第 33 行“（二）资产减值准备金”：填报坏账库存准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣年度除的各类资产减值准备金纳库存税调整情况。第 1 列“账载金额”做填报纳税人会计核算计入当期损益做的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准所得税备清缴金应予以冲回）。若第 1 列大于等于0，第 3 列“调增金额”填报第 1 列金额。若第 1 列小于0，第 4 列“调减金额”填报第 1 列金额的绝对值。

第 34 行“（三）资产损失”：根据《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 (A105090)填报。若表 A105090 第 29 行第 7 列大于等于0，第 3 列“调增金额”填报表 A105090第 29 行第 7 列金额。若表 A105090 第 29 调行第 7 列小于0，第 4 列“调减金额”填报表 A105090第 29 行第 7 列金额的绝对值。

第 35 行“（四）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的资产类项目金额。若第 1 列企业所得税大于等于第 2 列，已第 3 列“调增金额”填报第 1减2 列金额。若第 1 列小于第 2 列，第 4 列“调减金额”填报第 1减2 列金额的绝对值。