税务风险

在财富管理世界，存在着一个常常被忽视的隐形陷阱，就是税务风险。

很多人对税务筹划存在误解，认为税收对资产的影响并不大，且可以通过资产的向外转移和分散来合理避税。

殊不知，在当今社会，随着全球经济一体化以及各国税收制度的不断完是什么善，税务筹划大有可为，一但缺乏通盘考量，就可能产生不必要的风险或者负担本可避免的沉重税务成本。

很多高净值人士在海外有资产配置，也进行了移民的安排，但是由于没有税务筹划，后来才发现，因为移民到了“全球征税”的国家，自己名下的财产都将面临巨额税单，如果不缴纳，将面临大笔罚款：如果在国外购置了房产，未来在子女继承时要事先缴纳遗产税，有的地方遗产税税率高达40%。

目前，世界上大部分发达国家和部分发展中国家以及我国台湾地区都相继开征了遗产税，而在中国内地，作为可以调控贫富差距、抑制财富过分的隔代积聚的手段，遗产税的时代似乎已经不远了。

随着越来越多的高净值人士到国外置产以及移民，全球“税务透明化”时代下的税务筹大白划将越发重要。

什么是“税务透明化”

用大白话说，税务透明化就是你的资产无论在世界上哪个国家成地区，都会由银行汇报给你的身份所属国（无论是中国还是美国），如果制度完全建立，那么你的财富将完全无处藏身，将在阳光下接受税务机关的审查。

自2013年以来，全世界主要国家和地区签署了越来越多的双边税收协定（OTA）和税务信息交换协议（TEA）。2013年9月，二十国集团（G20）在俄罗斯的圣彼得堡发表声明称，为打击全球范围内筹划的逃税行为。

另一方面，美国为推行其《海外账户纳纳税筹划税法案》（FATCA）而在全世界范围内采取的一系列措施也使得全球范围内税务信息更加透明化。税务

与此同时，随着中美双边税收合作的深化，美国政府将同意把中国公民在美金融账户的信息提供给中国政府。这将影响那些在国内拥有非法所得并试图把这些财产藏意思匿在美国的中国人。

个纳税筹划人财富在政府间将完全透明化，各国政府将会清楚掌握其公民名下的银行存款、金融性资产的情况。个人要想藏匿资产将变得几乎不可能，那么解决路径就是采取合白话规的架构安排资产。

最常见的操作就是搭建境外红筹架构并将海外控股公司转移至信托名下。

这样就在以下方面均达到了合规要求：

一、所有实体应当满足全球税务透明化的合规要求；

二、所有税务实体均完全遵守其所在辖区的税务规则；

三、所有最终受益人（UBO） 完全遵守是什么其所在辖区的税务规则。

设立架构的目的，除了实现税务管理之外，还兼具以下功能：

一、资产保护（降低政治风险、经济风险）；

二、实现代际传承（实现平稳过渡、避免遗产税）；

三、是突破投资壁垒（包括国家的政策管制、资金规模限制、投资经验限制、投资资质限制、技术壁垒、行业准入政策、外汇管制等）；

四、运营便利（搭建架构可顺利实现投资退出和文化融入、维护政府关系和市场形象、降低运营成本、克服融资障碍等）；

五、保护高净值人个人及家族隐私，以相对比较隐蔽的身份进行各种投资及重组操作等。

上市企业股东、境外取得收入的中国人、在京长期居住的外籍人士和非居民个人，今后取得收入如果不及时申报纳税，不仅要补缴税款，缴纳罚款和滞纳金，还有可能被限制出境或入境。北京市地税局国际税务管理处负责人同时表示，“ 借助越来越密的情报网络，在京高净值个人的境内外收入都将纳入我们的监控范围。”

随着各个国家之间的全球性税务信息交换网络的建成，那些拥有海外所得的中国高净值人士如果仍然采取过去心存侥幸的做法，就很有可能面临着补缴税款筹划及缴纳税务罚款的白话切实风险。

随着全球税务逐步实现透明化，中国公民除工资以外其他形式的收入所得也必将纳入中国税务的征税范围内。

除此之外，全球政府间金融账户信息共享，也将帮助意思中国政府了解中国公民拥有的巨额财富及其去向。中国一直是非法资金外流的牺牲品。

总部位于华盛顿大白的全球金融诚信组织（Global Financial Integrity）表示，在截至2011年的10年间，前三大非法资金流出国依次是中国（1.1万亿美元)、俄罗斯（8 810亿美元）和墨西哥（4620亿美元）。FATCA为中国政府首次提供了一个了解中国人海外资金运作的工具。

我们不妨思考一下，全球税务透明化的形势下，保险在保护财富方面能够起到什么样的作用？有机会跟大家继续探讨。