1. 基本流程
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2. 支付社会保险费
划出社保费用时:
借做帐:管理费用——员工保险(供公司缴付部分)其他应收款——员工保会计险(个人缴部分)内部往来——xx分公司(按全额)
怎么贷:银行存款
发工资时:
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工工程保险(个人部分)
银行存款或库存现金(按其差额)
3. 确认收入
开具工程发票时,公司会计处理
借:工程应收账款——建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费——应交全套增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费——各种税金(怎么销项减进项)
贷:银行存款
4. 固定资产
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账做帐系统核对会计无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
做账借:管理费用——流程折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
5. 低值易耗品
借:低值易耗品——具体名z称
贷:银行存款(或应付账款)
领用时
借:工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额
借:待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷全套:做账低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后
借:库存现金(或其他应收款——相关责任)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷:低值易耗品——具体名称
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时,按其10%余额
借:工程施工(或管理费用)
流程贷:低值易耗品——具体名称
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