国外企业所得税筹划的研究现状(税收筹划与企业财务管理论文)

国外

近些年来，随着我国企业规模的不断壮大，纳税筹划作为企业发展中意义重大的 一项工作，对我国企业的快速发展起到了良好的促进作用，但财务管理是由于我国在企业纳税 筹划方面的研究起步较晚，所以与国外的发达国家相比还有一定的差距，这就需要我 国有关人员加强对企业纳税筹划风险因素的研究，论文并且采取有效措施对风险进行规避 以及解决，从而实现通过企业纳税筹划国外在一定程度上使企业的纳税负担能够得到降低， 逐渐推动企业实现持续发展。

一、企业纳税筹划的重要意义

的

（1）提高纳税人的纳税意识

（2）有助于其企业降低成本，提高利润

（3）有助于提高企业的竞争力

企业进行有效的纳税筹划就可以保证企业能够逐渐 降低在经营过程中的经营风险以及税收现状风与险，就可以保证 企业在最少经济投入的基础上获得最大的经济收益，从而 逐渐提升企业的竞争能力。只有这样才能够保证在竞争压 力逐渐增大的社会背景下，企业能够通过纳税筹划工作逐 渐实现平稳发展。

二、企业纳税筹划中存在的主要风险因素

虽然纳税筹划工作需要将遵守我国有关的税收法律 制度作为工作的根本前提，但是在实际的工作过程中，企 业需要有关人员根据我国现行法律法规的边缘进行有关的 纳税筹划工作，这也就导致在研究企业的纳税筹划过程中包含 着很多的风险因素。由于各种风险因素影响，会导致企业 的纳税筹划方案失败，从而对企业造成严重的经济影响。 其中，企业纳税筹划中存在的主要风险因素主要分为三方面企业 ：

1、企业所得税企业经营管理过程中存在的风险因素

在日筹划常生产经营过程中，企业由于 市场经济压力逐渐增加，当经营不善或者难于承受市场过 大的竞争压力时，就会产生风险因素，经营效益难以达到 预期目标，影响企业的纳税筹划计划的准确性，导致企业 纳税筹划的整体计划难以得到实际应用。

2、企业财税管理工作中存在的风险因素

在进行企业的纳税筹划 过程中，操作人税收筹划员在理解方面存在的细微偏差都会导致企 业纳税筹划方案在实际应用的过程中，很难达到预期的减 税减负的工作目的，甚至可能会财务管理导致纳税筹划方案的整体 失败。同时，在进行纳税筹划方案的实施过程中，存在的 任何偏差以及执行错误都会对企业纳税筹划方案带来风险， 所以企业在操作过程中存在的风险因素会对企业的纳税筹 划工作造成严重影响。

3、国家税收政策变化带来的风险因素

企业在进行纳税筹划过程中，需要以国家有关的政策 作为筹划的根本前提，结合有关的税收优惠政策，对自身 拥有的企业所得税优势深入分析，才能够保证企业纳税筹筹划划的有效性。 国家政策的不断变化，可能增加企业税负，导致企业的纳 税筹划方案难以达到预期效果，这样就会为企业的纳税筹 划带来一定的政策风险。企业在进行纳税筹划方案的确研究定 与过程中，需要在充分了解有关税收政策的基础上并且做到 以相关的税收优惠政策作为工作的前提，才能够保证逐渐 实现降低企业税负的目的。

企业

4、企业管理人员法律意识存在的风险因素

企业在进行纳税筹划过程中，需要有关人员充分了解 我国有关法律，以保证企业的纳税筹划工作的合法性。在 实际的企业纳税筹划工作中，假如工作人员对我国有关法 律法规的制度缺乏透彻的了解，在制定企业纳税筹税收筹划划方案的过程中，就可能导致纳税筹划方案涉嫌违法。

三、企业纳税筹划风险因素的应现状对措施

1、提高企业纳税筹划人员的能力水平以及综合素质

2、企业各部门之间应该加强协调合作

3、企业与税务部门建立良好关系

4、在工作过程中贯彻成本效益根本原则

四、纳税筹划方案

1、有限公司返税

园论文区对入驻园区企业实行税收扶持奖励，对企业增值税、企业所得税有税收扶持奖励，奖励比例在总纳税额的30%-40%，当月纳税，次月返还

2、个体核定

现在全国个独核定政策暂停，核定个税最低 0.3，再加增值税、附加税，最低1.36。大大节约成本

3、自然人代开

解决企业无票收入、缺进项、的缺成本，通过自然人在税务大厅代开发票，开具一个点普票，上午提交信息，下午出票，方便快捷，成本更低