广东省国税局在线开票系统(广东省国家税务局电子(网络)发票应用系统)

近期，国家税务总局广东省税务局探索将纳税信用结果应用于增值税发票申领业务，搭建发票信用系统，实行分级分类管理，通过大数据分析合理确定纳税人增值税发票领用数量，为守信纳税人提供更加优质便捷的领票服务，受到纳税人的普遍欢迎。

科学分类搭建信用系统

按照“守信激励、失信惩戒”原则，发票信用系统设置了近100个分类评级指标，视实际情况变化持续更新，在纳税人的纳税信用等级基础上，根据纳税人的实际经营情况和税收管理信息，利用税收大数据和用票信用综合评价指标对申领发票的纳税人进行综合评价和自动评级，将领票纳税人分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类。Ⅰ类纳税人，是指纳税信用等级好、税法遵从度高、无存在涉嫌虚开发票等涉税风险的纳税人；Ⅲ类纳税人，是指涉嫌存在较高涉税风险的纳税人；Ⅱ类纳税人，是指除Ⅰ类纳税人和Ⅲ类纳税人以外的纳税人。Ⅰ类纳税人是用票信用体系中的优质守信人，所以税务部门对其按需供应发票，一般情况下可一次供应2个~3个月发票用量；Ⅱ类纳税人是守信人，正常供应发票，一般情况下可一次供应1个月发票用量；Ⅲ类纳税人是失信人，限制供应发票，税务机关加强风险提醒和事后监管，确因生产经营需要增加发票种类、月领用发票数量或提高最高开票限额的，须将持有发票全部开具并完成上一税款所属期增值税申报和缴税后，才能向税务机关提出申请。

自动配票为守信者提供优质服务

发票信用系统根据纳税人以往的发票开具情况和生产经营状况，智能匹配计算纳税人的增值税发票月领用数量和最高开票限额，实现为纳税人自动配票。对守信纳税人按需供应发票，压缩发票申领办理时间，保障纳税人正常生产经营；对失信纳税人实施精准监管，限制供应发票，降低征纳成本。同时对守信纳税人还推出“自主领票”服务，纳税人提交领用发票申请后，系统利用大数据运算的供票数值和限额，自动为纳税人办理票种核定确认，自动发放发票电子号段，及时为纳税人补充发票“库存”，实现票种核定“一键申领”“自动确认”“秒速办结”，减少人工操作步骤，进一步压缩申领发票时间。广州唯品会电子商务有限公司享受自主领票服务后，其财务负责人表示，一键点击马上就可以获取税务局的票种核定确认信息和发票发放信息，遇到促销活动业务量突增发票不够时，也能很快领到发票，办税流程更加快捷方便。

依托大数据进行动态管理

据了解，发票信用系统的评级结果和配票数量并非一成不变，而是实行动态管理，依纳税人申请进行调整，或由税务机关根据税收大数据和人工智能识别结果进行自动调整。

纳税人对领票分类、票种核定信息存有异议的，可提出调整纳税人分类的书面申请，向主管税务机关说明情况并提供相关佐证材料。税务机关随即启动人工调整工作流程，对纳税人的情况进行核实和调整。同时，为加强对失信人的惩戒，维护守信人的合法权益，税务机关加强对纳税人使用发票的日常管理和事后核实，对纳税人发票使用异常且无正当理由的，重新核定发票限额及领用数量。

信用联动完善纳税信用体系

广东省税务局目前正在探索研发开票“顾问”，推动税企共治。通过运用税收大数据和人工智能系统帮助纳税人进行用票“健康体检”，定期向纳税人推送涉税疑点信息，帮助纳税人自我排除涉税疑点，引导纳税人加强自我管理，降低风险等级，进一步提升税法遵从度和纳税人满意度。比如Ⅲ级纳税人根据税务部门推送的涉税疑点信息，积极主动采取措施消除风险疑点，可以成为Ⅱ级纳税人或者Ⅰ级纳税人，享受到守信人在发票申领方面的优质便捷服务。

发票信用系统评价和记录了纳税人在发票使用方面的信用，充分反映了纳税人的税法遵从度和守信程度，可以作为纳税信用管理体系的有益补充，如纳税信用管理体系的评分机制可以考虑引入发票信用系统的评级指标，对现有的纳税信用评价指标进行完善和补充，形成信用联动的闭环管理机制，提高守信收益和失信成本，为纳税信用管理提供更加科学有效的抓手。