刚刚开始的 2019 年度
个人所得税年度汇算，
有人欢喜有人心塞 ……
4 月 1 日，不少市民测算了自己的汇算结果，有人退税够买一部华为 P40 手机；有人却要补缴够买几部 P40 的税；还有人不退不补，打酱油路过。
那么要补税的该怎么办呢？
官方答案来了：
6 月 30 日前及时补缴税款。
最近，国家税务总局发布《可以2019计算 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》（以下简称《指引》）。
《指引》显示，如果年度汇算需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），应当在 6 月 30 日前完成年度汇算申报并及时补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
问：同事之间收入差不多，为什么有些人补税，有些人退税？有人退得多，有人退得少？吗
答：退补税多少，主要是每个纳税人扣除情况不一样导致的差异。比如，二孩和一孩家庭、本人是否独生子女、本人是否有后续教育、有无公益捐赠等差异。同时还要考虑有没有工资薪金以外的收入。
问：汇算结果显示我要补税 500 多元，可不可怎么以假装没看见？
答：不可以。补税不超过 400 元的，可以享受免申报，也就是可以不补税，但超过 400 元的，必须及时、足额补足税款，不然，会影响个人纳税信用等级，受到多部门联合惩诫，同时还要补缴税款和滞不补纳金。上一年度欠税的补缴截止日期是次年 6 月 30 日，也就是年度汇算截止日。
问：有多项收入的，汇算时工资薪金以外的收个人所得税入都要全额计吗入吗？
答：年度汇算对象是个人年度综合所得，指的是合并工资薪金、劳务报酬、特许权使用收入、稿酬收入四项。其中，工资薪金（包括一次奖金）全额计入，另外三项减扣计入，其中，劳务报酬与特许权使用收入按减扣 20% 计入，稿酬按减扣 20% 再打 7 折计入。
通俗理解，包括年终奖在内的工资薪金，都要 100% 计入；劳务报酬、特许权使用收入打 8 折计入；稿酬打 5.6 折计入。
纳税人在汇算时不需要自己计算，导入这些收入项目，系统会自动按比例计入。
问：外单位发的稿酬、劳务报酬等，有些在"个人所得税" App 里能查到，有些查不到，查不到的也要汇算进来吗？
答：查不到的外单位收入，如果确实已经收到，可以采用手动增加方式添加，完整申报。
问：从外单外取得的收入，有些预缴个税显示为 0，有些预缴不是 0，两类都要汇算进来吗？
答：是的，都需要汇算进算出来来，这样才能保证年度综合所得收入的完整性，得出正确的应纳税额。
问：去年我被公司派驻海外一交段时间，驻外期间的收入要不要汇算？怎么汇算？
答：需要汇算。但汇算方式要看具体情况，比如工资是由国内发放，还是驻外机构发放，汇算方式不交一样的，具体可以咨询税务机构。
根据规定，居民取得的境外收入，不能在"个人所得税" App 里自助汇算，而要去税务部门办理。
问：汇算提交完成，发现填报有误，还能撤回修改吗？
答：要可以。如果已经申请退税并已进入国库办理环节，要等国库办理结束之后再更正；如果未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先取消退税申请之后更正申报。
在"个人所得税" App 上汇算的，依次进入首页"我要查询" - "申报查询"，找到需要更正的申报，作废，再重新汇算。
问：我是做保险销售的，扣除各种费用后，去年应纳税所得额补税 28 万多，汇算时新增了三项专项附加扣除，总额 36000 元，汇算结果告诉我可以退税 7000 多元。我看了一下，适应税可以率好像没有发生变化，为什么会有这么多退税 ?
答：适用税率确实补税没变，但因为你的收入比较高，应纳税所得额累计部分最高税率已在 20%。照此计算，增加 36000 元专项附加扣除额，退税结果当然会超过 7000 元。
问：专项附加扣除中的大病支出包括哪些项目？补牙算不算？隆鼻、割双眼皮等医美算不算？
答：这里的"大病"并不是指具体病种，也不是一定要得重病，个人所得税而是指看病的花费比较"大"。具体规定为杭州：纳税人发生的与基计算本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实不补扣除。
也就是说，只有进入基本医保目录的医药费支出，才可以纳入汇算进行扣除，不在医保目录的，不能扣除。
举个例子。补牙、隆鼻、割双皮等，都属于医美范围，不在基本医保目录中，因此不能算大病支出；因感冒发烧引发的门诊、住院甚至 ICU 等医药费支出，在医保目录中，只要纳税年度内自付部分累计超过 15000 元（包括配偶、未成年子女的支出，但只能分别累计，不能合并累计），就可以汇算。比如孩子去怎么年看病累计自付 20000 元，那么 20000-15000=5000 元就可以纳入汇算。
如何补缴税款？
可通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴。税款补缴成功后，可在手机个人所得税 APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询到缴税情况，系统也会生成算出来缴税凭证。
如果是自由职业者，2019 年度没有取得过工资薪金，仅有劳务报酬（或者稿酬，或者特许权使用费），可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常要居住地税务机关办理。
《指引》明确，申请退税是权利，可以放弃退税。如果申请年度汇算，纳税人应如杭州实申报。如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。
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