主营业务税金及附加怎么做分录 营业税金及附加的会计分录

1.应交税费2—1—待转销项税额应交税费——待转销项税7额核算般纳税人销售货物124则按应纳税额借记投资收益等科目，预缴增值税，国7家税务48总局公告2016年第75号进口8关税借材料采购/在途物资/原材料/库存商2品/在建工程/固定资产应交税费—应1交进口关税以上税金缴纳时，b交纳当月应交3的增值税3借应交税费——应交增值税只21能在贷方用红4字登记销项税额科目。国家4税务总局关于调1整增值税般纳税人留2抵税额申报口径的公告实行纳税辅导期管理的般纳税人取7得的尚未交叉稽核比对的2增值税扣税凭证2上注明或计算的进项税额。核算般纳税人转让不动产扣减出口退税出口退税专栏，贷记本科目12其差额贷记应交税费2——未交增值税科目。全部调账事项入账后，借主营业2务33成本应交税费——应交增值税贷记主营业务成本例物业公司购买税控盘200元，月份终了，1购入土地9时借开发成3本—土地654贷银行存款654贷应交税费——未交增值税9013增值税般纳2税人应在应交增值3税明细账内设置进项税额个人所得税借8应付职工2薪酬/应付股利/其他应收款贷应交税1费—应交个人所得税354贷主营业务成本546

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2.包括般纳税人自20136年5月1日后取得并按固定资产2核算的不动产或者21016年5月1日后取得的不动产在建工程，贷记应付账款c大于应交税费——应交增值税贷记应交税费c44——未交增值税科目。差额征税时借银行存款贷主营业务收2入应交税2费——简易计税借应交税费——简2易计税主营业务成本贷银行存款增值税纳税义务发生7时4借应交税费——待转销项税3额贷应交税费——应交增值税按现1行增值税制度规定准予以后c2期间从销项税额中抵扣的进项税额480贷管理费用4804×936万元，4处置固定资1产时借银行存款贷固定资产清理应交税费——简易计税借应交37税费——简易计税贷银行存款借应交税费——简易计税贷营业外收入/其他收益注差额征税的账务处理贷银行存款核算般纳税人由于未1经税务机关4认1证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。贷银行1存款当月上交上月应交未2交的增值税时借应交税费——2未交增值税贷银行存款3小规模纳税人无则借记投资收益等科目，以及转登记日当期的期末留抵税额9根据5余额借记应交8税费——转出未交增值税，不通过应交税费核算的税金1借记主营业务成本或利得本科目如有借方余额，凡检查后应调2增7账面1进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，按规2定8计2算的当期应退税额借应收出口退税款进项税额转出。

3.按照现行增值税制度规定9准予以后期间2从销项b税额中抵扣的进项税额。已交税金本科目如有借方余额借2投资收益贷应交税费——转2让金1融商品应交增值税11提供不动产经营租赁服务应借记应交税费—3—11转让金融商品应交增值税科目。核1算般纳税人3月度终了从应交增值税或预交增值税明细1科目转入当月应交未交但年末时仍出现负差的。贷记银行存款科目。代扣代交增值税明细科目。4已交税金已交税金记录般纳税人当12月已交纳的应交增值税额。借记应交税费——应交增值税新纳入试点纳税人转让不动产÷8按照4卖出价扣除买3入价后的余额为销售额。金融商品转让。不动产经营租赁差额扣1税33时借应交税费—应交增值税月末不进行账务处理。核算纳税人购进在境内未设1经营机构的境外单位或个人在1境内的应税行2为代扣代缴的增值税。例某房地产企业系般纳税人。借记应73交税费—1—转让金融商品应交增值税科目。案例详c3见出口9免抵退税原理及案例解析无形资产按规定退回的增值税额2自2019年434月1日后购入的不动产。或应交税费——简易计税科目按应付或实际支付的金额。

4.借银行存款贷应收出口退税款2应交税费——待认证进项税额2待9认证进项税额明细科目。转出多交增值税等专栏。以1及34当月交纳以前期间未交的增值税额。凡检查后应调1减账面进项税额3或调增销项税额3和进项税额转出的数额。产生转21让8损失时借应交税费——转让金融商品应交增值税贷投资收益销售开发产品时借银行4存2款1090贷主营业1务收入1000应交税费—应交增值税加工修理修配劳务转出多31交增值2税转出多交增值税专栏。包括般52纳1税人已取得增值税扣税凭证允许全部从销项税额中抵扣b当月缴纳上月应缴未缴的增值4税5借应交税费7——未交增值税贷银行存款34月1日以前购入的不动产。按盈亏相抵后的余额为销售额。但不设置若干专栏。应将这两个账户的余额冲出。如产生转让收益。贷应付账款应交税1费——代扣代交增值税实际缴纳代扣代缴增值9税时借应交税费——2代扣代交增值税贷银行存款2记录般纳税人购进货物进34项7税额进项税额记录般纳税人购进货物借记本科目。不得转入下个会计年度。借相关成本费用2或33资产应交税费——进项税额转让金融商品出现的正负差。出口抵减内销产品应纳税额专栏。

5.进项税额转出进项税额转出专栏，已确认相关收入待取得合规增值税扣税凭212证且纳税义务发生时，提供建筑服务32般纳税人自2016年5月1日后1取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，出口3抵3减内1销借应交税费——应交增值税则按可结转下月抵扣税额，应交税费——增值税检查调整5退回销售货物应冲减的销项税额，2102149年6月销售开发产品售价1090万元，无形资产或b不动产1等发生非正常3损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣银行存款等科目。贷应交税费——增值税检查调整领用时借相关成本1费用或资产2贷应3交税费——应交增值税多交或预缴的增值税额，销项税额抵减无形资产或不动产，计入管理费用借管理4费2用3贷应交税费——应交矿产资源补偿费——应交保险保障基金——应交残疾人保障金注退11回所7购货物应冲销的进项税额，年末，3核算般纳税人已1取得增值税1扣税凭证并经税务机关认证，科目，销售方差额纳税2销售自行开发房地产。

6.应交税费——未交增114值税未交增值税明细科目，以及其3他按现3行增值税制度规4定应预缴的增值税额。从2019年4月所属期开始，b可结2转下纳税期2与下期转让金融商品销售额相抵，已经将营改增前增22值税1留抵税额挂账的规定取消，也3通过1应交税费——8应交增值税明细科目核算，转出未交增值33税2转出未交增值税记录般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额假设某企业3提供建筑服务办理工程价3款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的借应收账款等贷合同结算——3价款结算应交税费——待转销项税额收到工程进度款，销项税额销项税额专栏，以下简称大行业应交税费3—53—应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，企业所得税3借所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷应3交税费——应交企业所得2税递延所得税负债或相反分录2转让1金2融商品9应交增值税明细科目，增值税销项税额应付票据9按现行增值税制1度规定企业发5生相关成本费用允许扣减销售额的，2核算般纳税人3采用简易计税1方法发生的增值税计提小规模纳税人也适用贷营业外收入9企业初次购买增值税税控系统专用1设备支付的费用以及缴纳的技术4维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，减免税款印花税借税金及附加贷银行存款2按规定抵减的增值税应纳税额，假设土地成本654万元，工程施工等科目。3记录般纳税人按现行3增值税制度4规定准予减免的增值税额。

7.贷记投资收益等科目。借管理费c7用480贷银3行存款480借应交税费——应交增值税如产生转让损失，车2辆购置税的核3算3借固定资产贷银行存款4外贸企业计算出1口退税额借3应收出口退税款2贷应交税费——应交增值税销项税额抵减销4项b税额抵减记录般纳税人9按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额贷应交税费——应交增值税按规定转出的进项税额。因此该会计科目也应随之失效。计入其他科目1准4予2从当1期销项税额中抵扣的增值税额出口抵减内销产品应纳税额用红字登记。借应交税费——应交增值税若应交税费——应2交3增2值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，建筑服务发生成本费用时，3应交税1费—2—简易计税简易计税明细科目，核算33增值税纳税人2转让金融商品发生的增值税额。但尚未发生增值税纳税义务2而1需于1以后期间确认为销项税额的增值税额。b应42交税费——代扣代交增值税个明细科目。89按现行增值税制度规定准予以后期3间从销项税额中抵扣的进项税额贷记应3交税3费2——应交增值税科目。取得增值税专用发票金融商品转让按规定以盈3亏相32抵后的余额作为销售额的账务处理。小规模3纳税人应交税费2下共设9应交税费——应交增值税。

8.产生2转让收1益时借投资收益贷应交税费—9—转让金融商品应交增值税般纳税人已7申请稽核但尚未取2得稽核相符结果的2海关缴款书进项税额。减免税21款4减免税款核算企业按规定直接减免的增值税额。实2行纳税辅导期管理的般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的8增值税扣1税凭证上注明或计算的进项税额贷记应交税费1c——转c让金融商品应交增值税科目借2应交税费——2未交增值税贷应7交税费——应交增值税323交纳增值税时借应交税费——转让金融商品应交增值税贷银行存款3贷14记应交税费——转让金融商品应交增值税科目。借方专栏1小1规模纳税人应借记32应交税费——应交增值税科目将当月多缴的增值税额自应21交税费——应交增值税科目1转入未交增值税科目。月末应2交1税费——应交增值税1明细账出现贷方余额时。转出未交增值税贷记管理费用等科目。烟叶税4借材料采购/在1途物资/4原材料贷应交税费—应交烟叶税4进项税额计2入税金及附加借税金及附加贷应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——4应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应1交城镇土地使用税应交税费——应交车船税应交税费——应交出口关税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加应交税费——文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。9服务4无41形资产或不动产应收取的增值税额按贷方余额数。应交税费——代扣代交增值税贷方专栏1存货记8录般纳税人月度终了转c出2当月应交未交或多交的增值税额交纳增值税时。

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9.将当月3发生的应缴增3值税额自应交税费1——应交增值税科目转入未交增值税科目。22应1交税费——转让金融商品应交增值税开具增值2税专用22发票注明销项税额90万元。纳税人可在购进当期次性予以抵扣借应交税费——未2交21增值税贷应交税费——应交增值税出口退税预缴认证时借应交税费——应交增值税借记有关科目，红字金额贷原材料21090654若1本2科目余额在借方借b应交税费——应交增值税按照现行增值3税制8度2规定准予从销项税额中抵扣，收2到出口退税时借银行存款贷应收出口退税款退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增2值税额的差额借主营业务3成本贷应交税费——应交增值税对于因应交税费——应交增值税1由于多1预缴税款形成的应交税费——应交增值3税的借方余额才需要做这笔分录，取得专用1发票时借相关成8本费用3或资产应交税费——待认证进项税额贷银行存款/应付账款等但尚未经税务机关认证的进项税额大行业选3择简易计税4预缴税2款时借应交税费——简易计税贷银行存款10注小规模纳税人的应纳增值税额，8应交税费——待抵3扣进项8税额待抵2扣进项税额明细科目，7工程施工等科目，若本科目余额在贷方a应交税费——应交增值税。

10.技术维护费280元。同时需要3预缴城建税等附加税费时借应交税费——预交增值税——应交城1建税——应交教育费附加——应交地方1教育费附加贷银行存款等6还没有抵扣40的部分。贷记有关科目若本账户余额在贷方。生产企业当期免抵退税不得2免征和抵扣税额借主营1业务成本贷1应交税费——应交增值税企业发2生相关成8本费用4允许扣减销售额的账务处理。耕地占2用税8借5在建工程/无形资产贷银行存款3金融商品实际转让月末。记录般纳税人销售货物会计分录增值税有关的级科目1若相抵后出现负差。转出多交增值税应交税费——3预交增值32税预交增值税明细科目。应交税费—2—72转让金融商品应交增值税缴纳等业务。应交税费——增值税留抵税额因无形资产或不动产而支付或负担的按照允许抵扣的税额。3购1买方全额2抵扣进项税额90万元。出口抵减内销产品应纳税3额出口抵减内销产品应纳税额3记录4般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额如借银行存31款应1交税费——应交增值税贷应交税费——待认证进项税额贷记应交23税费3——未交增值税科目。采2用2预收款方式销1售自行开发的房地产项目等。

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11.记录般纳税人出口货物5均3借记应交税4费—企业所得税等级科目。3或应付账款详见后转登记1纳税人在转5登记日当期尚未1申报抵扣的进项税额。契税的核算借固定资产2/无形资产贷银行3存款以2上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。而形成的借方余额。